Сообщает ли банк в налоговую о валютных операциях
Обновлено: 26.04.2024
Пока одни радуются растущим ставкам по депозитам и открывают вклады в надежде преумножить сбережения, другие уходят на биржу, зная, что там можно заработать гораздо больше. А третьи не хотят связываться ни с банками, ни с брокерами. Они балуются покупкой валюты: практически, та же биржа, курс менее выгодный, зато комиссий нет. К тому же, как думают многие, при таком подходе не нужно платить налоги. Однако это не так, и даже если вы ни разу не попадались, то теперь налоговая стала внимательнее следить за незадачливыми валютными инвесторами. Благо, что делать это стало легче.
Как с доходов от продажи валюты платить налоги?
И Гражданский кодекс, и Минфин считают валюту имуществом. Поэтому при получении доходов с её продажи возникает обязанность платить имущественный налог. Тут действуют все правила, которые касаются этого вида налогов.
- Если вы владели имуществом, то есть валютой, более 3 лет, то налог платить не надо.
- Налог взимается с дохода, то есть с разницы между ценой покупки и продажи.
- Если вы владели валютой менее 3 лет, но доход составил менее 250 тысяч рублей, то ни декларация, ни налоги от вас не требуются.
- Если вы владели валютой менее 3 лет и вам повезло получить доход при её обратном обмене на рубли более 250 тысяч рублей, то до 30 апреля следующего за продажей года нужно подать декларацию и заявить о доходе, а до 15 июля — оплатить налог.
При этом налог (Н) считается следующим образом:
Н = (Д — 250 000) * 0,13,
где Д — полученный доход.
Если купить 10 000 долларов в январе 2021 года за 750 000 рублей и продать их в декабре 2022 года за 1 100 000 рублей, то доход составит 350 000 рублей. Уменьшаем его на имущественный вычет в 250 тысяч рублей, умножаем на 13% и получаем налог к уплате 13 000 рублей.
А что, если никому ничего не говорить?
Даже если никому ничего не говорить, стоит помнить о том, что обмен валюты в банках ведётся по паспорту. А обо всех банковских операциях известно налоговой службе. И поскольку все системы нынче максимально автоматизированы, налоговая быстро выводит на чистую воду всех предприимчивых граждан, кто заработал на курсах. Она может действовать по-разному. Либо вежливо попросит задекларировать доход и оплатить налоги, либо обложит штрафами:
- за непредоставление декларации — 5% от не уплаченной по этой декларации суммы налога, минимум 1000 рублей;
- за неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы.
Валюта — сомнительное имущество
Но если у автомобиля есть паспорт, у земельного участка — кадастровый номер, а у недвижимости — адрес, то валюта не так-то просто поддаётся контролю. Да, у купюр есть номера, но в справках об обмене валюты банки не фиксируют, какие конкретно «бумажки» были проданы или получены. В связи с этим возникает ряд вопросов.
Допустим, Антон купил миллион долларов США в далёком 2013 году — по супервыгодному курсу, о котором теперь можно только мечтать. Ещё один миллион «зелёных» он приобрёл в начале 2021 года. Через пару лет Антон их продаёт и получает доход больше 250 тысяч рублей. Но продавал-то он доллары из 2013-ого года, а не из 2021-ого. Налоговая, естественно, про покупку давно минувших дней может не знать или забыть, а вот свежие операции отловит обязательно. На горячей линии налоговой службы такие ситуации не поясняют и предлагают обращаться в территориальные органы по месту жительства — лично или письмом.
Ещё один вариант — муж купил валюту, подарил её жене, а она продала. Тут тоже не получится попасть под налоги. Словом, когда имущество не имеет паспорта и адреса, есть широкие просторы для фантазии. Главное, знать закон.
На самом деле закон, в которые были внесены правки, не новый. Это ФЗ №115 от 07 августа 2001 года, то есть ему уже больше 10 лет. Называется он «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем…».
Он был создан для того, чтобы определить и отслеживать незаконные операции с денежными средствами, направленные на финансирование запрещенных в РФ организаций.
Налоговая может запрашивать в банках сведения о счетах владельцев. Но давайте разберемся, в каких случаях держателям обычных банковских карт стоит этого опасаться.
Не секрет, что штат ФНС не позволит контролировать каждого человека, который получает доход на свою пластиковую карту. У налоговиков просто физически не хватит на это сил, времени и средств.
Пока можно не напрягаться
Главное - не совершать подозрительных операций. Например, не принимать большие суммы на свою карту на регулярной основе. Иначе можно попасть под подозрение налоговиков, которые решат, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Например, сдаете квартиру и получаете доход.
В таком случае вы рискуете получить налоговое уведомление за прошлый год с требованием заплатить 13% налога на доход физического лица.
Если сдаете квартиру, лучше оформиться самозанытым. Налог всего 4%, если ваши клиенты физические лица.
Но есть перечень операций по картам, которые точно будут выглядеть подозрительно, и они перечислены в законе
Так ФЗ № 115 определяет перечень таких случаев в шестой статье. В ней перечислены операции с денежными средствами, подлежащими обязательному контролю.
1. Переводы на сумму свыше 600 000 рублей
Имеется ввиду разовая операция, и не обязательно по карте. Например, в пункте 1) написано, что это приобретение ценных бумаг за наличные, или покупка - продажа валюты физическим лицом.
А в пункте 3) указано о зачислении денег на вклад третьего лица, в том числе на новые счета, которым еще нет трех месяцев.
Пункт 4) говорит об операциях с движимым имуществом, помещении изделий ювелирных изделий в ломбард либо их скупка, а также выплаты за выигрыш в лотерею и т.д. Это также получение и выдача займов физическим лицам.
2. Операции по сделкам свыше 3 000 000 рублей
Любые операции по сделкам с недвижимым имуществом на сумму свыше трех миллионов. Не важно, в каком виде производился расчет, наличном или безналичном. (П.1.1).
Интересно, что сейчас практически нет сделок с недвижимостью на сумму меньше трех миллионов. Так что по логике законодателя практически любая подпадает под особый контроль.
3. Возврат денег со счета мобильного оператора
Ни разу не делал такого. Но пункт 1.7 Закона говорит о том, что если вы не использовали деньги в качестве аванса за услуги связи и решили вернуть 100 000 рублей или больше, то подпадете под подозрение госорганов.
Я вижу это так. Вы вносите 200 000 рублей в качестве аванса по оплате телефона в месяц. А потом решаете вернуть на карту то, что не использовали. Звучит странно и сомнительно. Хотелось бы посмотреть на физлицо, которое платит столько за телефон, да еще и авансом. Я вот плачу за все свои переговоры 500 рублей в месяц, и то считаю это дорогим тарифом.
Понятное дело, что налоговой эта операция кажется из ряда вон выходящей для обычного человека.
Есть еще ряд подозрительных операций:
Они напрямую не связаны с движением по картам. Это любые поступления из банков, находящихся за пределами РФ, также подпадают под особый контроль. Обычный почтовый перевод на сумму равной или свыше 100 000 рублей тоже будет подозрительной операцией.
Открыть счет в иностранном банке россиянину разрешается без каких-либо препятствий практически в любой юрисдикции. Однако с 1 января 2020 года введены специальные уведомления. Они направляются в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Service) России всеми налоговыми резидентами государства, остаток по иностранным счетам которых превышает 600 тыс. российских рублей на конец года. Правило применяется также к банковским счетам за рубежом, по которым полностью отсутствуют зачисления и платежи, но на 31.12. присутствует вышеуказанный остаток в рублях или эквиваленте иностранной валюты.
Как сообщать налоговым органам РФ об открытии счета в иностранном банке?
В течение 30 дней с момента совершения операции по открытию счета в зарубежном банковском или ином финансовом учреждении налоговые резиденты России обязаны подать письменное уведомление в представительства ФНС. Закон 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает специальные формы для таких уведомлений и отчетов по движениям средств на иностранных банковских счетах.
Подать уведомление можно одним из следующих способов:
Какую информацию необходимо указывать в уведомлении об открытии иностранного счета?
Формат документа предустановлен приказом ЕД-7-14/272 от 24 апреля 2020 года, который регламентирует порядок подачи уведомлений об открытии/закрытии/смене счетов в иностранных банках налоговыми резидентами РФ. Форма включает следующие данные:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН для физ лица, КПП для юр лица);
- код налогового подразделения, где плательщик налогов поставлен на учет;
- данные иностранного банка, иного финансового учреждения, с которым заключен договор на обслуживание;
- корректировочный номер (первичное заполнение, порядковый номер или полная отмена ранее поданного уведомления);
- личная информация владельца счета (с адресом регистрации);
- тип открытого счета (мультивалютный, депозитный, торговый, сберегательный и пр.);
- тип заявителя – юридическое или физическое лицо;
- дата открытия, код банка SWIFT, адрес банка.
Остальные графы заполняются сотрудников налоговой службы. Учтите, что вся информация в дальнейшем проверяется представителями ФНС, а любые несоответствия вызовут нежелательные вопросы и излишнее внимание со стороны налоговиков. Поэтому данные должны быть четко и правдиво изложены, онлайн-сервис содержит необходимые подсказки для правильного заполнения уведомлений.
Кто должен подавать годовые отчеты по движению средств на иностранном счете?
На практике открыть счет в иностранном банке россиянину достаточно легко, если капитал прозрачен, а потенциальный клиент не числится в списке публично значимых персон (PEP). Вместе с этим возникает потребность подавать годовой отчет о движении средств на всех иностранных счетах, если остаток более 600 тыс. рублей. Отчеты направляются в налоговую службу РФ не позже 31 мая следующего за отчетным года.
Если открытие счета в иностранном банке сопряжено с брокерской деятельностью, закон 173 предусматривает освобождение от обязательства подавать уведомления и отчеты, если выполняется сразу два условия:
Пересчет любой валюты на российские рубли производится 31 декабря отчетного года по действующей ставке. Однако важно отметить исключения – если трейдер держит счет у брокера, к примеру, в Штатах, отчет необходимо подавать без привязки к определенным суммам. США, как и Великобритания, не подписали соглашение с РФ об обмене налоговой информацией.
Валютный контроль - 2021 для юридических лиц традиционно вызывает много вопросов и является горячей темой для бухгалтеров. Каково определение валютных операций, все ли они подвергаются контролю? Какие действия обязана произвести бухгалтерия, если в организации проходят валютные операции? Какие документы для работы с валютными операциями необходимо иметь? Расскажем о порядке работы с валютой в 2021 году в нашем обзоре.
Что относится к операциям с валютой
Валютные операции регулируются федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. По этому закону к валютным операциям относятся следующие сделки:
Далее поясним, кто относится к резидентам в контексте рассматриваемого закона, а кто — к нерезидентам.
Резидентами могут быть как физлица, так и организации-юрлица:
Нерезидентами также выступают и юрлица, и физлица:
Из вышесказанного можно сделать вывод, что валютному контролю в 2021 году подвержены не только организации, но и обычные граждане.
Если стороны валютной операции резидент и нерезидент, то она производится без ограничений.
В общей формулировке валютные операции между резидентами — вне закона (п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ). Однако предусмотрено достаточно большое количество исключений, то есть перечень валютных операций, которые могут производить между собой резиденты. Полный список исключений указан в п. 1 ст. 9 закона 173-ФЗ. Приведем самые распространенные случаи допустимых валютных операций:
Подробности о валютных операциях между резидентами и нерезидентами — в статье.
Ниже рассмотрим, как происходит валютный контроль для юридических лиц и валютный контроль для физических лиц.
Кто принимает участие в контроле операций с валютой
Валютный контроль — это процесс слежения за соблюдением валютного законодательства.
Органы валютного контроля — это Центральный банк РФ, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Агенты налогового контроля — уполномоченные банки.
Валютный контроль за валютными договорами кредитных и некредитных финансовых предприятий осуществляет Центральный банк РФ.
Резидентов и нерезидентов, не относящихся к финансовым организациям, контролируют органы и агенты валютного контроля в РФ: ФТС, ФНС и уполномоченные банки. Уполномоченные банки участвуют в этом процессе, так как только через них организации могут совершать валютные операции.
Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Центробанка совершать банковские операции в иностранной валюте.
Центральный банк координирует действия уполномоченных банков в валютном контроле. Правительство, в свою очередь, координирует работу органов валютного контроля и Центрального банка.
Права тех, кто осуществляет валютный контроль:
Также те, кто проводит валютный контроль, обязаны:
За несоблюдение правил валютного законодательства, выявленное валютным контролем в 2021 году, штрафы назначаются по КоАП РФ.
Как заполнить платежку при валютном переводе, мы рассказывали в статье «Образец заполнения валютного платежного поручения».
Суть валютного контроля
В чем же заключается процедура валютного контроля? В запросе документов валютного контроля.
Посмотрите, что относится к подтверждающим документам для валютного контроля:
Порядок представления подтверждающих документов регулирует Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Согласно этой Инструкции полному валютному контролю подвержены не все контракты. Важна договорная сумма для валютного контроля. По контрактам с суммой ниже 200 тыс. руб. в банк достаточно сообщить лишь код операции. Коды всех операций приведены в приложении № 1 к Инструкции, их перечень достаточно обширен.
Если сумма контракта превышает 200 тыс. руб., то пакет необходимых документов валютного контроля для банков значительно расширяется. Резиденты при совершении операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет в уполномоченном банке или при списании иностранной валюты должны представить в банк документы, связанные с проведением этих операций. Таковыми документами могут быть инвойсы, акты, накладные, счета-фактуры.
При импорте валютный контроль так же, как и валютный контроль экспортных операций, имеет особенности. Какие должны быть лимиты сумм контракта для учета в валютном контроле экспорта и импорта:
- кредитный договор или импортный контракт - валютный контроль начинается с 3 млн руб.;
- экспортный контракт — 6 млн руб.
В этих случаях предусмотрен учет контрактов валютного контроля.
Порядок документооборота при валютном контроле
Итак, мы обозначили три разновидности действий при валютном контроле:
- операция до 200 тыс. руб. — в банк сообщают код операции;
- операция свыше 200 тыс. руб. — в банк представляют документы, сопровождающие сделку;
- операции экспорта и импорта с определенным лимитом — происходит регистрация договора для валютного контроля.
ВАЖНО! Сумма переводится в рубли и исчисляется на дату заключения договора по курсу ЦБ РФ.
Сроки представления документов в 2021 году для валютного контроля
Для контрактов свыше 200 тыс. руб. документы представляют:
- при поступлении валюты на транзитный валютный счет — в течение 15 дней с даты поступления;
- при списании валюты или при списании в пользу нерезидента — одновременно с распоряжением о списании.
Сроки постановки контракта на учет валютного контроля аналогичные. Только помимо того, что резидент должен представить в уполномоченный банк необходимые документы, сопровождающие сделку, банк после получения этих документов не позднее следующего рабочего дня присваивает контракту уникальный номер валютного контроля. Применяемые раньше паспорта сделки валютного контроля не используются, теперь вместо них — УНК валютного контроля (уникальный номер контракта).
Кроме того, резидент должен самостоятельно осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки и сообщить о ее сроках в банк.
Также необходимо представить подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах для валютного контроля в 2021 году в следующих случаях:
ВАЖНО! Если речь идет о периодических платежах, например по договорам аренды, лизинга и прочее, то в этом случае на периодические платежи справку и документы представлять не надо.
Информацию о том, как заполнить справку о подтверждающих документах, вы найдете в готовом решении «КонсультантПлюс», если оформите пробный бесплатный доступ к системе.
Подведем итоги в таблице:
Итоги
При осуществлении валютных операций резиденты могут использовать только уполномоченные банки. Также они обязаны отчитываться по совершаемым валютным операциям путем представления подтверждающих документов. Перечень документов и порядок валютного контроля зависят от суммы контракта и от его содержания.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского валютного законодательства, в частности, уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) о счетах, открытых за рубежом, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам. Кроме того, граждане РФ, отсутствующие в стране более 183 дней в течение года, обязаны платить налог на доходы по повышенной ставке.
Рассказываем, как это работает и кого касается.
Уведомление об открытии счета в банке за рубежом
При открытии счета в банке за рубежом граждане РФ по закону обязаны уведомить об этом налоговую службу. Сделать это нужно не позднее одного месяца со дня открытия счета.
Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:
Удобней всего посылать уведомления через сайт ФНС, поэтому перед отъездом убедитесь, что у вас имеется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» (ЕСИА), с помощью которой можно авторизоваться на сайте налоговой службы.
Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета.
Уведомление о движении средств на счете
Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств. Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.
Может ли налоговая сама узнать про счет за границей?
Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией, утверждается и обновляется ФНС России.
Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС в любом случае станет об этом известно.
Что будет, если не подавать уведомления и отчеты?
За нарушение правил информирования ФНС о зарубежных счетах и о движении средств по ним предусмотрены штрафы:
- за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;
- за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей;
- за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2 500 до 3 000 рублей;
- за повторные нарушения — до 20 000 рублей.
Кто может не предоставлять отчет о движении средств?
От обязанности предоставлять отчет о движении средств на зарубежных счетах освобождаются налоговые нерезиденты. Граждане РФ получают статус налогового нерезидента, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Как платить НДФЛ, если вы налоговый нерезидент
Ставка налога на доходы человека из России зависит от его налогового резидентства. Чтобы стать российским налоговым резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года. Для резидентов РФ ставка налога — 13%, для нерезидентов — 30%. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документами о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.
Если отсутствовать в стране в течение 183 и более дней за последний год, статус налогового резидента теряется. С этого момента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.
Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.
Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
Автор статьи
Читайте также: