Может ли 77 счет быть красным по кредиту

Обновлено: 29.04.2024

После Закрытия периода до Реформации баланса сформировать:

ОСВ общая за год только ВР;

ОСВ по счетам 09, 77:

Сальдо Дт 09 (по видам А-О) = Сальдо Кт (+) Дт (-) ВР х 20%;
Сальдо Кт 77 (по видам А-О) = Сальдо Дт (+) Кт (-) ВР х 20%;

Сальдо Дт 99.02.3 = Сальдо Дт 99.01 ПР х 20%;
Сальдо Кт 99.02.3 = Сальдо Кт 99.01 ПР х 20%;

Каждый вид актива (обязательства) формируется на одном или нескольких балансовых счетах – таким образом, можно проверить сальдо по счетам 09 и 77 по аналитике и понять, какой счет «сформировал» ту или иную разницу.

ОСВ общая за год только ВР;
ОСВ по счету 09 «Отложенные налоговые активы».

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость

Настройки общей ОСВ:

Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
вкладка Показатели – ВР .

Остаток по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

Настройки ОСВ по счету:

Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
Счет – 09 «Отложенные налоговые активы»;

вкладка Группировка :

Поле – Виды активов и обязательств

ОСВ общая за год только ВР;
ОСВ по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Остаток по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Настройки ОСВ по счету:

Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
Счет – 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

вкладка Группировка :

Поле – Виды активов и обязательств

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

При анализе остатков по счетам по видам активов, например, по ОС. Нужно анализировать отдельно по каждому ОС? И нужно анализировать отдельно остатки по счету 01 — и рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77? И затем отдельно анализировать отдельно остатки по счету 02 — и рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77? Или можно сложить сальдо по 01 + сальдо 02 и, уже анализируя результат 01 и 02 вместе — рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77?

Анализируется 01 — 02 по ОС т.к. в зависимости от ситуации, разницы по ОС могут формироваться (погашаться) и по 09, и по 77 счетам.
По каждому объекту в Организации есть информация, по какой причине отличается сумма первоначальной стоимости или амортизации в БУ и НУ. С учетом этих данных также оцениваются разницы. Например, применена амортизационная премия, учтено ОС стоимостью до 100 тыс. руб. или лизинговое имущество, разный СПИ, произведена модернизация и т.д.

я правильно поняла, что нужно из остатков по Дт 01 (ВР) вычесть остаток по Кт 02 (ВР) и по результату сформировать или 09 или 77. Верно?Но ведь может быть так, что По 01 формируется 09, а по 02 формируется 77.

Все верно. По общему правилу анализируем 01 — 02 по ВР. Дальше надо смотреть конкретику, случаи бывают разные. Здесь ключевое, что разница формируется с видом Основные средства т.е. именно эту аналитику видите и на 09, и на 77.

Обратите, пожалуйста, внимание, что в комментариях к статьям мы не отвечаем на вопросы по программам 1С.
Все вопросы по 1С задавайте в разделе МОИ ВОПРОСЫ, конкретно описаю свою ситуацию, через
Личный кабинет
Ссылка справа вверху экрана.

В результате списания ОС в 3 квартале на 77 счете образовался отрицательный остаток. Как это влияет на налог на прибыль? В этих Оно и Она я с трудом разбираюсь. Помогите, пожалуйста.

На счете 77 может быть только сальдо по кредиту."Красное" сальдо по кредиту - это тоже самое, что сальдо по дебету.

В такой ситуации необходимо искать ошибку в учете, либо в последовательности операций закрытия периода.

Не должно быть отрицательного остатка, какие проводки по списанию ОС в БУ и в НУ?
1. На одни ОС такие проводки.
Дт20.01 Кт02.01 - списана амортизация
Дт02.01 Кт01.09 списание
Дт01.09 Кт01.01
2. На другие:
Дт20.01Кт02.01
Дт01.09Кт01.01
Дт02.01Кт01.09
Дт91.02Кт01.09 списано на прочие внереализ. расходы (не полностью самортизированные ОС)
3. На третьи:
Дт02.01Кт02.01
Дт01.09Кт01.01

В такой ситуации необходимо искать ошибку в учете, либо в последовательности операций закрытия периода.

Работаю в 1С восьмерке. Закрываю период последавательно выполняя операции в "Закрытии месяца".
Сальдо с минусом по кредиту. (-16092,41).
В Форме2 в строке 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" - (-4000).
Такого раньше не было. Не вызовет это вопросы у налоговиков?

Не должно быть отрицательного остатка, какие проводки по списанию ОС в БУ и в НУ?

Мало того какие проводки - надо еще и суммы смотреть - 77 возникает когда в БУ и НУ разная ст-ть ОС.
Красное сальдо по счету 77 - однозначно где-то ошибка !
Разберитесь как формировалась первоначаьная ст-ть ОС ( которое выбыло недоамортизированное) -очевидно - что в БУ И НУ она разная ( ну или в программе у Вас заведена) - разбирайтесь почему возникла разная ст-ть - или разная первоначальная или разные нормы амортизации - или проводили амортизацию.Когда поймете причину разной ст-ть БУ и НУ - будет понятно как исправлять красное по счету 77.

Разные нормы амортизации - это не ошибка - такое вполне реально - вот только когда разные суммы амортизации - то каждый месяц должны при расчете налога на прибыль должны быть суммы по счетам 09 и 77 ( в зависимоти от того какие разницы)
Например в НУ амортизация меньше БУ - то обороты по 09,(дебет) если в НУ амортизация больше чем в БУ - то по 77 ( кредит )
Теперь смотрите на свое выбывшее ОС - какая остаточная ст-ть в БУ и НУ - смотрите как начислялась амортизация -

У меня выбыло много ОС в августе. И если в предыдущие месяцы Погашение ОНО было 1941,87 руб., то в августе - 124084,29. Из-за этот и получилась отрицательное Кредитовое сальдо.

Вот например сделала оборотку по 02 счету и по одному из выбывших ОС такая амортизация (обороты по Дебету):
Кабельные линии электропередачи БУ 158659,05
НУ 267110,65
ПР 24429,22
ВР -132880,82

ручные проводки были? если да, то смотрите, что по НУ поставили.

мне что-то кажется, что это вообще очень давняя ошибка, которая вылезла тогда, когда все и должно было списаться до 0. Посмотрите в месяце постановки этих ОС и в первом месяце начисления амортизации. Все ли там хорошо вообще?

Это уже было давно, т.к. все ОС примерно 1996-2002 годов постановки на учет. С тех пор уже многие документы в архиве, а программа 5 раз уже поменялась. Где искать концы я не знаю. А оборудование все с каким-то огромным сроком эксплуатации, некоторые ОС по 25 - 50 лет.
Подскажите, пожалуйста "экспресс метод" решения этой проблеммы. :)

Вот, например, Сварочный автомат - поставлен на учет 01.12.1995, в БУ начальная стоимость - 357984,97, в НУ - 228454,04, По нему по Дебету 02 Постоянная разница при списании получилась 129530,93.

Панита - вообщем картина мне знакомая - на практике просто 77 правим руками бух справкой - проверяем правильность начисления налога на прибыль - по всем разницам а потом правим.

а вообще на налог на прибыль это никак не влияет, это влияет на бухгалтерскую отчетность.

Спасибо, это как раз то, что я хотела услышать.
Может быть сделать какую-нибудь проводку, чтобы на 77 убрать отрицательное сальдо.

На 77 на начало года кредитовое сальдо - 110188,34, дебетовый оборот 128100,71, кредитовый оборот 1819,96, кредитовое сальдо на конец периода (-16092,41)

А как проверить правильность начисления налога на прибыль? У меня это вызавает затруднение. Если я правильно поняла, то на налоговую отчетность это не влияет. В моей Форме 2 налог на прибыль формируется равный налоговому налогу на прибыль, я посчитала, что налог начисляется правильно. Так ли это?

Подскажита, какие проводки Вы делаете в бух. справке?

Лог, ежеквартально руками правите?

Правильность исчисления налога на прибыль в программе проверяю в электронных таблицах, там целая система сравнения БУ и НУ по каждому счету с выводом разниц и проводок. Но сегодня Вам этим заниматься уже поздно. Вам надо сделать Д 99 - К 77 на сумму красного сальдо, сдать баланс в таком виде, а после сдачи отчетности уже делать "разбор полётов".

Да не видит она бухсправку, налог за месяц считается по доходам-расходам текущего месяца, прошлый период не перекручивается. Странно вообще что временные разницы в расходах появились по этим операциям, если разная первоначальная стоимость была, то разницы должны быть постоянными.

Спасибо, так и сделаю.
Но все же так и не поняла, что мне потом делать, как разбираться. Жуть.

Сделала прводку. Теперь в Форме 2 "Изменение ОНО" 133, "изменение ОНА" (-4). Пойдет так?

Так влияет или нет это на налог на прибыль? Я-то прибыль уже подсчитала.

Спасибо, так и сделаю.
Но все же так и не поняла, что мне потом делать, как разбираться. Жуть.

Сделала прводку. Теперь в Форме 2 "Изменение ОНО" 133, "изменение ОНА" (-4). Пойдет так?
В форме 2 введите строку "ОНО списанные на счет прибылей и убытков" и поставьте сумму вашей проводки Д 99-К 77, а лучше спрячьте эту сумму в строку 2460, по строке "Изменение ОНО" ставьте сумму без проводки Д 99 -К 77. иначе у вас форма 2 с оборотным балансом не сойдется

В форме 2 введите строку "ОНО списанные на счет прибылей и убытков" и поставьте сумму вашей проводки Д 99-К 77, а лучше спрячьте эту сумму в строку 2460, по строке "Изменение ОНО" ставьте сумму без проводки Д 99 -К 77. иначе у вас форма 2 с оборотным балансом не сойдется

Вставила сумму (-16092,41) в 2460 строку и Форма 2 пошла с обороткой.
А то, что в предыдушем периодне изменение ОНО было 7, а теперь 133, это отражает выбытие ОС? Не вызывает такая большая разница вопросов у налоговиков.
В строке Изменение ОНО отражена разница между проводками Дт68.04.2Кт77 2157,70 и Дт77Кт68.04.2 (-135333,35). Т.Е. 133175,65

Просто наша налоговая каждый квартал просит расшифровку расходов в письменном виде. И Каждый раз Просит объяснить,почему у нас Прочие расходы более 30% расходов организации. Причем в Прочие они включают и управленческие тоже.

В этом периоде у меня из-за списания ОС сумма прочих очень большая.

Когда провела проводку Дт99Кт77, то изменился финансовый результат по НУ. И я убрала проводку.

Опять красное на 77. Что делать? Как сделать, чтобы не попадала проводка в НУ?

Когда провела проводку Дт99Кт77, то изменился финансовый результат по НУ. И я убрала проводку.

Опять красное на 77. Что делать? Как сделать, чтобы не попадала проводка в НУ?
На НУ эта проводка не влияет никак

На НУ эта проводка не влияет никак
Отнесла на 99.09 и из налогового учета проводка убралась. А сумма разница в Форме 2 попала в 2640 строку. Спасибо. Надеюсь на Вашу поддержку в дальнейших шагах.

На НУ эта проводка не влияет никак

Подскажите, пожалуйста, где почитать и как разобраться с ОНА и ОНО. Может есть литература, где понятно это объяснено. В ПБУ я читаю, но понять не могу.
И если можно, подскажите с чего начать, разбираясь с 77 счетом и всем, что с этим связано. Я понимаю, что в моем случае я имею дела с амортизацией списанных ОС. Но как разница в НУ и БУ попадает на 77 счет?

День добрый!
В оборотке по сч.77 "Отложенные налоговые обязательства" "висит" с давних пор остаток. Организация маленькая, ПБУ 18/02 сейчас не применяет.
И я, честно говоря, не оч ориентируюсь в этом ПБУ.
Как можно его убрать из оборотки?

нужно постараться найти "хвосты" сумм, числящихся на счете 77, т.е. когда они были отражены на счете 77 в корреспонденции со счотом 68.2. Вполне возможно, что активов или вида обязательств, в отношении которых были сформированы проводки по счету 77 уже и в учете нет, тогда можно будет списать все на счет 99 (выбытие активов и обязательств). В общем, надо сделать инвентаризацию по счете 77

счет 77 и 09

Добрый день у меня такая же проблема остатки по сч.09 и 77 пыталась найти хвосты в карточке счета вижу только что программа их сама создает при совершении регламентной операции "закрытие месяца" всё больше ничего не вижу как сделать инвентаризацию счета и ещё я не поняла закрывать месяц или год можно просто автоматически при помощи регламентных операций или надо обязательно делать что-то вручную? например закрывать 68.4.1 и 68.4.2

liev0606, пожалуйста помогите как найти хвосты если остатки возникают при проведении регламентной "закрытие месяца" вообще не могу понять откуда они взялись, как сделать инвентаризацию счета? есть какой-то специальный отчет у меня 1С7,7

счет 09 и 77 по итогам года не должен закрываться, это же не счет 90 и 91, которые регламентированными операциями закрываются при реформации баланса. Если, например, у вас есть балансовый убыток, то будет проводка Дт 09 Кт 68 "налог на прибыль" и остаток по счету 09 будет до тех пор, пока вы этот убыток не перенесете в счет уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Так же и по счету 77 могут быть переходящие остатки. Очень рекомендую почитать вдумчиво ПБУ 18/02, там и проводки самые распространенные приведены, постройте самолетики. Это ПБУ не так уж и страшно, стоит только немного усилий

Мы применяем ПБУ 18/02. Есть ОС,НЗМ, разница стоимости материалов и т.д.Ежеквартально, я усаживаюсь проверять, что насчитала 1С, все перепроверяю в Exell. Никогда. 1С не считала правильно ОНА, ПНО и т.д. Всегда программисты мне отвечали, что неправильно внесены исходные данные, и, соответственно, расчет 1С производится не правильный. Не тратьте время на поиск неких исходных данных. Закройте все на счет 99. Успехов Вам.

Счёт 67 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», аккумулирует сведения о состоянии и движении долгосрочных кредитов и займов, полученных предприятием сроком свыше одного года. С помощью типовых проводок и практических примеров изучим специфику использования 67 счета, в том числе отражение в проводках операции по выпуску облигации стоимостью выше номинальной.

Счет 67 в бухгалтерском учете

Данный счёт бухгалтерского учёта является пассивным и его увеличение отражается по кредиту, а уменьшение – по дебету. Иными словами, поступление долгосрочных кредитов и займов, а также начисление процентов по ним отражается по кредиту, а их погашение — по дебету:

Для раздельного учета тела кредита и начисленных процентов, к счету 67 можно открыть специальные субсчета:

Долгосрочные кредиты и займы могут отражаться в бухгалтерском учете предприятия двумя способами:

Полностью на 67 счете до окончания срока погашения;
Либо на счете 67, когда до срока погашения останется 365 дней. Далее сумма кредита переводится на 66 счет и учитывается там до окончания срока погашения.

Выбранный порядок учета необходимо прописать в учетной политике предприятия.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Дополнительные расходы по кредитам и займам учитываются в составе прочих расходов проводкой Дт 91.2 Кт 51, 60, 76 и т.д.

Аналитический учёт по 67 счету ведётся по видам:

Займов и кредитов;
Кредитным организациям;
Заимодавцам;
Отдельным займам и кредитам;
Кредитным организациям, осуществившим дисконт векселей и иных долговых обязательств, векселедателям, отдельным векселям.

Типовые проводки по 67 счету

Корреспонденция 67 счета и основные проводки по долгосрочным кредитам и займам представлены ниже в таблице:

Примеры операций с проводками по 67 счету

Пример 1. Учет долгосрочного кредита, полученного в банке

ООО «Весна» получила в банке ОАО «Осень» кредит на 3 года в размере 2 500 000 руб. Основной долг и проценты рассчитываются ежемесячно равными долями по ставке 13.5% годовых.

Таблица проводок по 67 счету — Долгосрочный кредит:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание проводки	Документ-основание
51	67	2 500 000,00	Получение кредита от ОАО «Осень»	Банковская выписка
91.02	67	28 125,00	Отражена сумма процентов по кредиту за месяц	Кредитный договор, бухгалтерская справка
67	51	69 444,44	Оплата основного долга за месяц	Платёжное поручение
67	51	28 125,00	Оплата процентов	Платёжное поручение

Пример 2. Выпуск облигации стоимостью выше номинальной

Допустим, организацией была размещена облигация на вторичном рынке стоимостью 16 000 руб., номинал – 10 000 руб. со сроком погашения 24 месяца.

Таблица проводок – Выпуск облигации стоимостью выше номинальной:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание проводки	Документ-основание
51	67	10 000	Отражение номинальной стоимости облигации	Выписка банка
51	98	6 000	Денежные средства выше номинала отражены в учёте	Выписка банка
98	91.01	250	Каждый месяц	Бухгалтерская справка-расчёт

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: