Может ли поручитель по ипотеке получить налоговый вычет

Обновлено: 04.05.2024

Добрый день! Помогите разобраться в ситуации: В декабре 2013 года купили новостройку за 2 500 000 руб., сдался дом в феврале 2014 года. Сейчас хотим подать на имущественный вычет. Квартира приобреталась в ипотеку на заемные средства в общую совместную собственность (на мужа и на меня). Вот в чем вопрос - Могу ли я сейчас отказаться от вычета, для того, чтобы муж получил 260 тыс. руб., (на эту квартиру) и при покупки следующей квартиры я тоже могла получить 260 тыс. руб. Или мы имеем права получить только по 130 тыс. каждый? И еще вопрос - по ипотеке я выступаю поручителем, муж-заемщик. Могу ли я подать на вычет с процентов по ипотеке или имеет права только супруг как заемщик по кредиту?
Заранее благодарна!

Могу ли я сейчас отказаться от вычета, для того, чтобы муж получил 260 тыс. руб., (на эту квартиру) и при покупки следующей квартиры я тоже могла получить 260 тыс. руб.

Если совладельцы квартиры, купленной в общую совместную собственность, распределят между собой имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соотношении 100 и 0 процентов, то собственник, на долю которого приходится 0 процентов, сможет получить вычет при покупке другого жилья. Такие выгодные для налогоплательщиков разъяснения содержатся в письме ФНС России от 25.02.13 № ЕД-3-3/646@.

Как известно, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного при покупке жилья, не допускается (абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По мнению главного налогового ведомства, запрет на повторное предоставление вычета распространяется на налогоплательщиков, фактически получивших вычет. То есть на физлиц, обратившихся в инспекцию с декларацией и заявлением о распределении вычета.

Как поясняют авторы комментируемого письма, при покупке жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами по их письменному заявлению (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть только заявление определяет размер вычета у каждого из налогоплательщиков. Факт подачи заявления в инспекцию одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного вычета всем совладельцам, указанным в заявлении. Другими словами, если супруг, поименованный в заявлении о распределении вычета, лично не обратился в ИФНС и не представил декларацию, это означает, что он не воспользовался своим правом на вычет в смысле положений статьи 220 НК РФ, разъяснили чиновники. При этом ведомство ссылается на положительную для налогоплательщиков судебную практику, а именно - на определение Верховного суда РФ от 28.05.12 № 75-КФ12-81. Таким образом, из письма можно сделать вывод, что если при распределении вычета при покупке квартиры в общую совместную собственность, на долю налогоплательщика пришлось 0 процентов, то он сможет получить вычет в полном объеме при приобретении или строительстве другого жилья.

Отметим, что Минфин напротив долгое время настаивал: даже если супруги распределят между собой имущественный налоговый вычет в соотношении 100 и 0 процентов, все равно будет считаться, что каждый из них уже реализовал свое право на получение вычета. Такое мнение было высказано в письмах от 01.03.12 № 03-04-05/7-242, от 30.11.11 № 03-04-05/7-971, от 23.11.09 № 03-04-05-01/818, от 03.06.09 № 03-04-05-01/420. Но последние разъяснения финансового ведомства уже не столь категоричны. Так, в письме от 02.11.12 № 03-04-08/4-373 чиновники вновь напомнили о запрете на повторное предоставление вычета, но сделали при этом оговорку, что при принятии решения о предоставлении вычета допускается учитывать судебную практику.

Могу ли я подать на вычет с процентов по ипотеке или имеет права только супруг как заемщик по кредиту?

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет созаемщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет созаемщику

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7) Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: В каком размере предоставляется вычет по процентам на приобретение жилья в долевую собственность родственников (супругов и совершеннолетних детей), если они все являются созаемщиками?
(Консультация эксперта, 2022) Вопрос: В каком размере предоставляется вычет по процентам на приобретение жилья в долевую собственность родственников (супругов и совершеннолетних детей), если они все являются созаемщиками?

Нормативные акты: Имущественный вычет созаемщику

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@
Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.

Но над этим разъяснением нужно еще дополнительно поломать голову.

Минфин попытался ответить, может ли поручитель получить налоговый вычет в сумме уплаченных процентов по ипотеке. Получилось не очень. Но ФНС все равно разослала письмо по системе налоговых органов.

Чиновники напомнили, что согласно пункту 4 статьи 220 НК имущественный вычет по процентам при постройке или покупке жилья предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком (то есть – тем же лицом, которое стремится вернуть НДФЛ за счет вычета) процентов (до 3 млн рублей) при наличии:

документов, подтверждающих право (причем, чье именно право – в этой норме не указано) на имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья;
договора займа (кредита);
документов, подтверждающих факт уплаты денег налогоплательщиком в погашение процентов.

Для подтверждения права на вычет в связи с приобретением жилья нужны:

договор о приобретении жилого объекта;
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на объект.

Минфин сделал туманный вывод: поручитель по ипотечному кредиту вправе претендовать на получение вычета в сумме процентов только при соблюдении установленных условий (письма от 8 декабря 2020 г. № БС-4-11/20146@, от 2 декабря 2020 г. № 03-04-07/105376).

Понимать это, видимо, надо в соответствии с полетом собственной фантазии. Вычет по приобретению жилья может получить лишь собственник. Насчет вычета по процентам не указано, чье право на вычет по приобретению надо подтверждать, но, наверное, все того же налогоплательщика, который является собственником. То есть, скорее всего, поручитель может получить вычет, только если, например, приобрел то же жилье в общую собственность с тем лицом, которое брало кредит.

В статье мы поделимся ответами на самые популярные вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем, кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, как его можно распределить, какие документы нужны для оформления такого вычета. Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите услугу вычет под ключ, и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за вас!

Мы с супругой купили квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Может ли моя жена получить налоговый вычет по ипотеке, так как я своим правом уже воспользовался?

Если квартира приобретена в браке, то каждый из супругов вправе получить налоговый вычет в размере 2 млн рублей. Если вы уже воспользовались вычетом в полном объеме, а супруга еще нет, то она вправе претендовать на налоговую льготу в 2 млн рублей.

Супруги могут распределять льготу между собой на свое усмотрение при условии, что вычет на каждого не превышает 2 млн рублей.

Также каждый из супругов может вернуть НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке до 390 тыс. рублей (3млн * 13%). При этом вы утрачиваете право на вычет за оплату процентов, если уже получали его по другой ипотеке.

Я подала декларацию 3-НДФЛ за 2020 год на остаток имущественного вычета за покупку квартиры в ипотеку. Когда я могу заявить вычет по ипотеке на проценты?

Необязательно ждать, когда вы полностью заберете вычет за квартиру. Ипотечные проценты можно указывать в одной декларации вместе с остатком вычета по квартире. Главное, чтобы эти проценты были фактически уплачены банку, и ваш уплаченный за год НДФЛ соответствовал сумме налога, которую вы заявляете к возмещению.

Вы можете воспользоваться услугами нашего сервиса, в который входит проверка всех документов, информационная поддержка личного налогового консультанта, заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ.

Ипотечный кредит оформлен на мужа. Могу ли я (жена) как поручитель получить налоговый вычет на проценты по ипотеке? Какие документы нужно для этого собрать?

Вы можете воспользоваться вычетом на фактически уплаченные проценты по ипотеке при соблюдении следующих условий:

Вы не получали раньше налоговый вычет на проценты по другой ипотеке.
Вы имеете доход, облагаемый НДФЛ, и можете его подтвердить.
Жилье, на покупку которого оформлялась ипотека, приобретено в официальном браке.

В общий перечень документов для заявления вычета по ипотечным процентам входят: документы на покупку жилья, кредитный договор, справки об уплаченных банку процентах.

Мой супруг получил налоговый возврат по ипотеке на выплаченные проценты в сумме 1,6 млн рублей. Я (жена) дохода не имею и НДФЛ не плачу. Может ли муж подать на возврат процентов по второй ипотечной квартире, ведь на вычет на проценты предоставляется 3 млн рублей?

К сожалению, не может. Право на вычет по процентам предоставляется один раз. Не важно, сколько вы использовали вычета на первую ипотеку. Остальная сумма сгорает. И если ваш супруг уже воспользовался таким правом на проценты по ипотеке по одному объекту недвижимости, то заявить их по второй квартире уже не сможет.

Как правильно оформить возврат НДФЛ на проценты за потребительский кредит?

Налоговый вычет за нецелевой потребительский кредит не предоставляется. Существует только налоговый вычет на уплаченные проценты по ипотеке, где строго прописано назначение выданных заемных средств.

Чтобы его оформить необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и предоставить вместе с подтверждающими документами в налоговую.

Мы с супругой взяли ипотеку на 30 лет. Можем ли мы получить налоговый вычет на ипотечные проценты каждый по 3 млн рублей?

Да, вы вправе претендовать на налоговый вычет по фактически уплаченным процентам. Супругам, состоящим в официальном браке, полагается налоговый вычет по 3 млн рублей на каждого, в общей сумме 6 млн. рублей. Если сумма уплаченных банку процентов достигнет 6 млн рублей, то каждый из супругов вернет по 390 тыс. рублей. Но только в том случае, если позволит сумма ранее уплаченного в бюджет НДФЛ.

Квартира была приобретена до 1 января 2014 года, имущественный вычет получен. Слышал, что после этой даты изменились правила предоставления налоговых льгот. Могу ли я претендовать на вычет по процентам при покупке новой квартиры в ипотеку?

Да, вы вправе заявить имущественный вычет с уплаченных процентов по договору ипотеки при покупке новой недвижимости. Условие — вы ранее не заявляли вычет на проценты по другой ипотеке. Мы можем помочь вам составить налоговую декларацию 3-НДФЛ и решить все спорные вопросы.

Квартира приобретена в совместную собственность. Вычет полностью распределен на жену. Можно ли оформить вычет по уплаченным процентам на мужа 100%, на жену 0%?

Если вы приобрели квартиру после 1 января 2014 года, то налоговый вычет на ипотечные проценты можете распределить между собой в любой пропорции на ваше усмотрение. Главное помнить, что сумма НДФЛ, которую вы уплачивали в бюджет со своего дохода, должна быть не меньше заявленного к возмещению налога. До 2014 года вычет распределяется согласно долям, которые определены в свидетельстве о регистрации права собственности

Я получал 3 раза вычет по ипотеке через НДФЛку. В прошлом году я сделал рефинансирование ипотеки с получением дополнительных средств. Возможно ли сделать возврат НДФЛ по ипотеке за прошлый 2021 и последующие годы?

Да, возможно. Главное условие для сохранения налогового вычета при рефинансировании кредита — четко прослеживаемая связь между первоначальным целевым кредитом и вторичным. То есть, средства идут на оплату той же недвижимости. Только размер вычета будет рассчитан пропорционально остатку долга по первоначальному кредиту.

Наши специалисты помогут рассчитать суммы вычетов и оформить декларацию.

Как правильно распределить налоговый вычет по ипотеке, если в общедолевой собственности 2 человека, а созаемщиков по кредиту 3 человека?

Купили квартиру в ипотеку - поздравляем! В статье расскажем, как получить налоговый вычет за покупку квартиры и за уплаченные проценты по кредиту, когда проценты вернуть не удастся и что будет с вычетом при рефинансировании кредита.

Что такое налоговый вычет за квартиру по ипотеке

Российское законодательство предоставляет физическим лицам - налоговым резидентам РФ льготы в виде имущественного налогового вычета на приобретение квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также долей в них.

За счет этой льготы возможно вернуть до 650 тыс. рублей — на покупку жилья в ипотеку, включая уплату банковских процентов.

Налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости в ипотеку предоставляется:

на стоимость покупки (основной) — в размере до 2 млн рублей;
на фактически уплаченные проценты — в размере до 3 млн рублей.

В основной имущественный вычет включаются расходы на покупку жилой недвижимости. При этом в вычет попадают как личные накопления, так и кредитные средства. Максимальная сумма основного имущественного вычета составляет 2 млн рублей, 13% от них, то есть 260 тыс. рублей возвращается налогоплательщику.

Принцип расчета имущественного налогового вычета одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку.

Разрешается получать основной вычет с покупки одной недвижимости, а с процентов по ипотеке — с другой.

При покупке ипотечного жилья у вас есть право на налоговую льготу на выплаченные банку проценты. С 1 января 2014 года в расчет берутся все фактически погашенные проценты, но не более 3 млн рублей. Из этой суммы государство вернет на ваш счет 13%, то есть 390 тыс. рублей (13% х 3 млн).

Если вы оформили ипотеку до 1 января 2014 года, то размер налогового вычета по ипотечным процентам не ограничен. Это значит, что вы можете получить 13% от суммы всех фактически уплаченных процентов.

Например, в 2012 г. вы взяли ипотеку на сумму 14 млн рублей и купили квартиру за 15 млн рублей С 2012 по 2021 гг. выплатили банку 5 млн рублей процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет за покупку квартиры, равный сумме фактических выплат. В итоге на ваш счет будет зачислено 650 тыс. рублей (13% х 5 млн руб.).

Если сумма кредитных средств, потраченных на покупку квартиры по договору купли-продажи меньше фактически взятых в кредит денег, то вычет будет предоставлен только на проценты, уплаченные на сумму кредитных средств, указанную в договоре.

Например, в 2013 году вы оформили ипотеку на 15 млн рублей и выплатили банку 6 млн рублей процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн рублей, о чем указано в договоре купли-продажи и платежных документах. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 года, поэтому вы вправе претендовать на возврат 13% от суммы уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно на покупку квартиры в ипотеку, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 15 млн рублей, то есть с суммы, фактически потраченной на покупку квартиры.

Сумма процентов, которая попадет в вычет, рассчитывается в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и реальной суммой покупки, указанной в договоре купли-продажи.

Общим условием предоставления вычета для обоих периодов времени — до 2014 года и после 2014 года является то, что вы ранее не получали вычет на проценты по кредиту, взятому для покупки другой недвижимости.

Виды кредитов, проценты по которым можно включить в налоговый вычет

Вычет на проценты можно получить на любые заемные средства, которые были выделены на покупку или строительство недвижимости. Это значит, что заем у работодателя на покупку жилья также попадает в налоговый вычет по уплаченным процентам. Главное условие – в договоре должно быть прописано целевое назначение займа: покупка/строительство определенной квартиры, дома и т.п. В противном случае вам будет отказано в возврате по процентам.

Например, вы взяли 3 млн рублей потребительского кредита и купили на него квартиру. Вы имеете право на получение налогового вычета в сумме 2 млн рублей и на возврат налога при покупке квартиры в размере 260 тыс. рублей. Но вычет по кредитным процентам заявить не можете, так как кредит не был оформлен как целевой.

Налоговый вычет по ипотеке при рефинансировании кредита

Бывает, что на фоне новых предложений взятый вами кредит выглядит менее привлекательно. В этом случае можно рефинансировать (перекредитовать) свой заем. Вы получаете кредит на более выгодных условиях, закрываете первоначальный договор заемными деньгами и продолжаете платить в рамках нового договора.

Рефинансирование кредита не ущемляет ваши права на возврат налога с ипотечных процентов. Вычет предоставляется по обоим договорам. Главное условие — новый договор, выданный банком, должен иметь четкое назначение — рефинансирование первоначального целевого кредита. Если вы оформили другой кредит просто для того, чтобы погасить старый, то налоговый вычет получить не удастся.

Правила получения вычета по процентам за ипотеку

Процентный вычет, как и основной, можно заявлять в налоговый орган на следующий год после оформления права собственности на жилье. Допустим, вы получили документы на квартиру в 2021 году — подавать декларацию 3-НДФЛ можно не ранее 2022 г.

Для того чтобы оформить налоговый вычет на жилье, приобретенное в кредит (ипотеку/жилищный заем), в ИФНС по месту жительства необходимо представить следующие документы:

заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ;
договор с банком, работодателем и т.п. о предоставлении целевого кредита/займа;
справку о сумме выплаченных за год процентов;
справку 2-НДФЛ с места работы;
договор купли-продажи или ДДУ (в случае покупки квартиры в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности и оплату жилья;
прочие документы, соответствующие вашей ситуации.

Нередко бывает так, что ипотечный договор заключен до получения документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета по банковским процентам — включается вся сумма выплаченных процентов с самого первого платежа.

Например, в октябре 2020 года вы взяли ипотеку на покупку дома. Выплачивать основной долг и проценты начали с первого месяца ипотечного договора. В начале 2021 года вы купили дом и зарегистрировали право собственности. Право на налоговый вычет у вас возникает в 2021 году. При этом в расчет попадут все проценты, начиная с 2020 года.

Если вы покупаете новостройку, то, как правило, проценты по ипотеке выплачиваются раньше оформления документов на жилье. Ведь сначала вы берете кредит, покупаете квартиру в строящемся доме и ждете, когда его построят и сдадут. Когда в этом случае можно заявлять налоговую льготу?

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Сергей Ш. в 2019 году заключил договор ипотеки и договор долевого участия в строительстве нового дома. Квартира была передана по акту лишь в 2021 году. Клиент интересуется, когда можно получить вычет по ипотеке?

Налоговый эксперт изучил все документы, загруженные клиентом в онлайн-сервис. Информация поступила такая: кредит и проценты Сергей начал выплачивать с 2019 года. Поскольку акт приема-передачи был подписан в 2021 году, право на налоговый вычет на квартиру возникает в 2021 году, и все выплаченные с 2019 года проценты можно также принять к расходам.

Эксперт заполнил декларацию за 2021 год, где были заявлены налоговые вычеты на покупку жилья и выплату процентов в 2019-2021 г.г.

Если размер вашего годового дохода и сумма перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу получить весь основной вычет. Но вычет по ипотечным процентам производится лишь по итогу ваших выплат в банк – ежегодно за прошлый год.

Рекомендуем сначала получить основной вычет, а лишь потом заявить вычет по процентам. Тогда вы сможете получить деньги сразу за несколько лет.

Тимур С. в августе 2019 года взял ипотеку и купил квартиру за 7 млн рублей. Он обратился в наш сервис с просьбой рассчитать и оформить имущественный налоговый вычет за квартиру по ипотеке. Документы все были в порядке, поэтому эксперт оперативно подготовил и отправил отчетность в ИФНС. Как были отражены данные в декларациях 3-НДФЛ:

За 2019 год — доходов Тимура было достаточно, чтобы заявить максимальный налоговый вычет при покупке квартиры — 2 млн рублей и получить единовременно на счет 260 тыс. рублей. Кроме этого в декларации были указаны проценты по ипотеке, выплаченной клиентом с августа по декабрь 2019 года.
За 2020 год — были заявлены проценты, выплаченные в банк в течение 2020 года.
За 2021 год — проценты, выплаченные в банк в течение 2021 года.

По мере выплат декларации будут подаваться в последующие годы до тех пор, пока все проценты не будут погашены или не будет достигнут лимит в размере 3 млн. рублей.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: