Налог при досрочном погашении кредита
Обновлено: 28.04.2024
Подборка наиболее важных документов по запросу Досрочное погашение кредита ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Досрочное погашение кредита ндфл
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с выплат клиенту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2022) Указанные средства частично возвращаются банком в случае вашего отказа от дальнейшего участия в программе страхования, в том числе в случае досрочного погашения кредита или по иным причинам.
Нормативные акты: Досрочное погашение кредита ндфл
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 146
В ходе судебного разбирательства установлено, что между банком и заемщиком-гражданином был заключен кредитный договор, по условиям которого банк в случае ухудшения финансового положения заемщика имеет право потребовать досрочного возврата кредита. При этом в договоре стороны оговорили, что под ухудшением финансового положения заемщика понимается уменьшение его ежемесячного дохода, указанного в ежеквартально представляемых в банк справках по форме 2-НДФЛ, более чем на десять процентов по сравнению со средним ежемесячным доходом, имевшимся у заемщика в момент выдачи кредита. Кроме того, стороны в договоре предусмотрели, что факт прекращения трудового договора заемщика с работодателем также рассматривается сторонами договора как ухудшение финансового положения заемщика.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации"
(утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета N 24 от 01.12.2010) 1.3.10. Досрочное погашение кредита (ранее трех месяцев со дня выдачи), выданного физическому лицу на срок более одного года, если сумма кредита составляет более 600 тыс. рублей, за исключением случаев, когда такое погашение осуществляется за счет доходов, подтвержденных по 2НДФЛ.
Про «радоваться» я согласна. Но объясните, пожалуйста, почему сейчас не рекомендуют досрочно погашать кредиты?
28 февраля 2022 года Центральный банк повысил ключевую ставку с 9,5 до 20% годовых. Из-за этого резко выросли ставки по кредитам, включая ипотечные, а также ставки по вкладам и накопительным счетам. С 29 апреля ключевая ставка составляет 14%.
С одной стороны, ситуация стала хуже для тех, кто только собирался брать кредит. С другой стороны, на заемщиков, которые уже взяли кредит под низкий процент, это не повлияло. А у людей, у которых были свободные деньги, появилась возможность заработать на новых выгодных вкладах и накопительных счетах.
Сначала разберу, как изменилась ситуация с кредитами. Затем объясню, почему сейчас нет особого смысла досрочно гасить ранее взятые кредиты, и покажу, в каких случаях это все же оправданно.
8 признаний в любви Tinkoff Black
Как менялись ставки по кредитам
Как было в 2020—2021 годах. Ключевая ставка российского ЦБ была очень низкой. Например, c 27 июля 2020 по 21 марта 2021 года — всего 4,25% годовых. В остальное время за эти два года она не поднималась выше 8,5% годовых — такое значение было в конце декабря 2021 года. С 14 февраля 2022 года ставка равнялась 9,5% годовых.
Доходность вкладов в этот период была низкой. По данным ЦБ, во второй половине 2020 и начале 2021 года максимальная процентная ставка по вкладам в десяти крупнейших банках опускалась ниже 4,5% годовых.
Зато из-за низкой ставки ЦБ относительно низкими были и ставки по кредитам. Так, можно было найти потребительские и автокредиты со ставкой в районе 10% годовых и даже ниже. По данным ЦБ, средневзвешенная ставка по кредитам со сроком более чем год в 30 крупнейших банках в конце 2020 и первой половине 2021 года опускалась ниже 10% годовых, а с учетом автокредитов — ниже 12%.
Благодаря низкой ключевой ставке ипотечные кредиты тоже были довольно дешевыми. При этом с весны 2020 года действовала программа льготной ипотеки — с господдержкой, где ставка была 6,5% годовых. А некоторые банки предлагали и более низкие ставки. С июля 2021 года ставка по льготной ипотеке стала 7% годовых.
Таким образом, у россиян в течение примерно двух лет была возможность взять кредиты разных видов — ипотечные, автомобильные, потребительские — по относительно низким ставкам. Во многих случаях было выгодно взять в кредит дорогостоящее имущество. Переплата в виде процентов была бы ниже, чем удорожание этого имущества. При этом доступные кредиты способствовали спросу, что усиливало рост цены той же недвижимости.
Как стало в 2022 году. За последние несколько месяцев инфляция в России заметно ускорилась. Чтобы побороть ее, а также чтобы поддержать стабильность финансовой системы, в конце февраля 2022 года ЦБ повысил ставку с 9,5% годовых сразу до 20%.
Благодаря этому появились вклады с доходностью до 25% годовых, правда в основном короткие — например, на три или шесть месяцев. Более длинные вклады давали меньшую доходность, например 15—18% годовых. В десяти крупнейших банках максимальная ставка в начале марта была свыше 20% годовых.
Заодно заметно подорожали кредиты. Так, средневзвешенная ставка по ипотеке, если не учитывать госпрограммы, в марте была 20—21% годовых. При этом ставку по льготной ипотеке в марте 2022 года повысили с 7 до 12% годовых.
Обзор рисков финансовых рынков в феврале — марте 2022 года — ЦБPDF, 681 КБ
Средневзвешенная ставка по кредитам наличными в марте 2022 года достигла 21,5% годовых.
8 апреля ЦБ снизил ставку до 17% годовых, затем 29 апреля — до 14%. Благодаря этому в течение апреля ставки по вкладам и кредитам шли вниз. Кроме того, ставку льготной ипотеки с 1 мая опустили с 12 до 9% годовых, а действие программы продлили до конца года. Но даже с учетом этого ставки по кредитам сейчас в среднем заметно выше, чем в 2020 и 2021 годах. Доступность кредитов снизилась.
Те, кто купил квартиру в ипотеку под 6,5 или даже 8,9% годовых, о которых вы упомянули, в плюсе — и им есть чему порадоваться. Сейчас сами квартиры обычно стоят дороже, еще и ставка по кредиту в 1,5—2 раза выше, а значит, выше размер платежей и итоговая переплата.
Почему не надо досрочно гасить кредиты с низкой ставкой
Если есть свободные деньги, появляется выбор: можно досрочно погасить кредит, а можно использовать эти деньги иначе, например куда-то вложить или что-то купить. На мой взгляд, сейчас не стоит досрочно гасить кредиты, взятые под низкую ставку.
Дело в том, что процентная ставка по кредиту обычно фиксированная и не меняется из-за ключевой ставки, инфляции или иных факторов. На всякий случай проверьте ваш кредитный договор, но вообще в России кредиты с плавающей ставкой встречаются редко.
Раз ставка зафиксирована, значит, она не может вырасти, даже если ставка ЦБ повысится в несколько раз. Платежи тоже фиксированные: у вас есть график, и суммы в нем не увеличатся. Получается, что рост ключевой ставки и инфляции на уже взятые кредиты не влияет.
При этом в марте 2022 года можно было открыть краткосрочные вклады и накопительные счета под 20—25% годовых — это в разы выше ставок по многим ранее взятым кредитам, по крайней мере ипотечным. В конце марта можно было купить облигации федерального займа, зафиксировав доходность около 15% годовых на несколько лет.
Таким образом, выгоднее было вложить свободные деньги, а не отправлять их на погашение ранее взятых кредитов. Доходность вкладов и надежных облигаций была заметно выше ставок по кредитам. Значит, если вложить в такие инструменты свободные деньги, доход будет больше, чем экономия на процентах банку в случае досрочного погашения кредита.
В конце апреля и начале мая 2022 года ставки по вкладам ниже, чем в марте. Так, можно найти варианты в районе 15% годовых на три-шесть месяцев и до 12—13% на год. Надежные облигации с погашением через два-три года дадут 10—12% годовых.
Выгода от вложений вместо досрочного погашения снизилась. Однако во многих случаях доходность вкладов и облигаций даже с поправкой на налоги и комиссии все равно выше, чем процент по уже взятым кредитам даже с учетом страховок. Так что, если есть свободные деньги, по-прежнему эффективнее вложить их, чем отправлять на досрочное погашение кредитов с низкой ставкой.
Еще стоит учесть вот что: пока вы не отправили деньги в банк как досрочное погашение кредита, они принадлежат вам и вы можете делать с ними что хотите. Так у вас больше возможностей. Например, можно купить что-то нужное, если вдруг понадобится, или использовать деньги как финансовую подушку.
Как только вы используете деньги для погашения кредита, вы не сможете ими распоряжаться. Долг сократится, как и ваши возможности: назад эти деньги уже не получить.
Наконец, со временем платежи обесценятся. Вполне вероятно, что через несколько лет вы будете зарабатывать больше даже с поправкой на рост цен. А вот платежи по кредиту не изменятся — с поправкой на рост доходов и цен они даже уменьшатся и будут отнимать все меньшую часть дохода.
Например, если сейчас на выплату по ипотечному кредиту уходит 30% от месячного дохода, то через пять лет будет уходить, возможно, 15% от дохода. Через 10—15 лет это будет всего несколько процентов от дохода — возможно, вы больше будете тратить на кафе или оплату жилищно-коммунальных услуг.
В каких случаях стоит досрочно погасить кредит
Бывают ситуации, когда есть смысл досрочно гасить кредиты, даже если они взяты под невысокую процентную ставку. Разберу их — возможно, что-то для вас актуально.
Нежелание быть в долгу. Вполне может быть, что человеку не нравится сам факт того, что есть долг перед банком и каждый месяц надо его выплачивать. Если досрочное погашение кредита позволит обрести душевное спокойствие, то почему бы и нет.
Некомфортный платеж. Если размер платежа для вас слишком большой, имеет смысл использовать свободные деньги для частичного досрочного погашения кредита и снижать размер платежа, пока он не станет комфортным.
Опасения насчет будущего. Возможно, есть опасения, что доход уменьшится или вообще временно исчезнет. В такой ситуации рискованно быть должным и, пока есть возможность, хочется побыстрее погасить долг. Это вполне оправданно.
Но есть альтернатива — использовать свободные деньги, чтобы создать или увеличить финансовую подушку. Ее размера должно хватать хотя бы на три месяца расходов, включая платежи по кредитам, а лучше — на шесть месяцев. В случае потери работы, медицинских расходов и тому подобного полезнее иметь запас денег, чем уменьшенный на ту же сумму размер долга.
При выборе между досрочным погашением и отказом от него есть хороший компромиссный вариант. Пока есть вклады и накопительные счета со ставкой выше, чем процент по кредиту с учетом расходов на страховку, свободные деньги можно направлять туда. Как только исчезнет возможность выгодно вкладывать деньги с минимальным риском, можно будет досрочно гасить кредит.
Если решите гасить кредит досрочно, советую при каждом частичном досрочном погашении сокращать платеж, а не срок. И сэкономленные на платежах деньги тоже использовать, чтобы гасить кредит.
Если продолжать платить так, как если бы платеж не уменьшался, переплата будет такой же , как если бы вы сокращали срок кредита. Зато обязательный ежемесячный платеж после каждого частичного досрочного погашения будет уменьшаться — это упростит жизнь, если вдруг возникнут финансовые сложности.
Как гасить кредиты и выбирать между сокращением срока и платежа, мы писали в этих статьях:
Уже который раз в финансовых блогах сталкиваюсь с предупреждением, обращенным к физическим лицам, об опасности досрочного погашения кредитов со ссылкой на статью 212 Налогового Кодекса РФ. Для понимания приведу выдержки из данной статьи:
1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. " пп.1п1.ст212 НК РФ
" При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;. " пп1.п2.ст212 НК РФ
Данными выдержками аппелируют авторы статей о том, что выгода полученная в результате сокращения выплат процентов, рассчитанных в договоре кредитования, подлежит обложению налогом, если фактически процентов было выплачено менее 2/3 ставки рефинансирования на дату досрочного погашения:
ЦБ-ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент досрочного погашения,
%-процентная ставка по договору.
Давайте разбираться по порядку:
1. Оформляя кредит, заемщик получает график платежей, в котором указаны в том числе сумма заемных средств и общая сумма выплат за время пользования заемными средствами с учетом процентной ставки по кредиту согласно договору.
2. Согласно решению Президиума Высшего арбитражного суда РФ в Информационном письме №146 от 13 сентября 2011 г. (п. 12) :
"Условия кредитного договора о запрете досрочного возврата кредита в течение определенного времени, а также о взимании банком комиссии за досрочный возврат кредита нарушают права потребителя, так как по смыслу положений законодательства о защите прав потребителей банк не вправе отказаться принимать либо иным образом ограничивать досрочное исполнение заемщиком-гражданином обязательств по кредитному договору. "
Иными словами, заемщик имеет гарантированное гражданское право на досрочное погашение своего займа без штрафов.
3. В связи с этим возникает вопрос: является ли разница в процентах, рассчитанных по договору, и уплаченных по факту в результате досрочного погашения, выгодой, о которой идет речь в НК РФ, если фактически уплаченный процент по кредиту составил менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ на дату погашения. Особенно актуален вопрос, если досрочное погашение было полным, а уплаченный за это время фактический процент минимальным(например через несколько месяцев после получения кредита).
На данный вопрос есть официальный ответ Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ, содержащийся в документе "Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 августа 2012 г. N 03-04-05/9-961 О налогообложении НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в случае досрочного погашения кредита", где в частности говорится:
" Дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в случае досрочного погашения кредита статьей 212 Кодекса не предусмотрено. " (цитата)
Теперь, если при попытке досрочного или полного досрочного погашения кредита, вы услышите от сотрудника организации, выдавшей вам кредит, о своей обязанности подать декларацию о доходах в результате получения выгоды от экономии на процентах, то будете знать, что вас вводят в заблуждение, и на какие документы можно ссылаться в ответ.
О какой же выгоде тогда говорится в самой статье?
Если кратко, то имеется ввиду выгода, полученная согласно договору по ставке кредитования меньшей,чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ в результате получения льготных условий. Таким образом статья ограничивает предложение и использование заемных средств на "особых" условиях.
Понизить платежи по кредиту или по меньшей мере сэкономить на них – естественное стремление и, в некоторых случаях, законное право каждого заемщика. В некоторых случаях государство позволяет использовать для этого налоговый вычет.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д. Под действие налогового вычета попадают граждане России, которые платят НДФЛ, ставка по которому составляет 13%.
Согласно п.п. 3 и 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них;
- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них.
Если налогоплательщик берет потребительский кредит и при этом заключает договор о целевом кредитовании на покупку квартиры или строительство, т.е. целевой кредит – все соответствует правилам, и налогоплательщик может получить налоговый вычет. В случае, если налогоплательщик берет ипотеку, которая по определению является целевым кредитом, он тоже может рассчитывать на получение налогового вычета.
Однако, поскольку залоговый кредит по умолчанию является нецелевым, то по существующему законодательству, налоговый вычет за него не положен. Даже если средства залогового кредита были потрачены на строительство или приобретение недвижимости.
За каждый день кредита банк считает проценты и раз в месяц начисляет их. Тем, кто хочет сэкономить на процентах, выгоднее погашать кредит досрочно. При кредите на 100 тысяч ₽ под 15% на три года ежемесячно нужно возвращать по 3467 ₽, а переплатить по процентам за всё время 24 795 ₽. Если каждый месяц возвращать не по 3467 ₽, а по 5000 ₽, то кредит будет закрыт за 16 месяцев, а переплата составит 10 774 ₽.
2. Выгоднее сокращать срок кредита, а не платежа
Если занять 1 миллион ₽ под 15% на 5 лет, то ежемесячный платёж будет 23 790 ₽. При досрочном погашении кредита на дополнительные 10 000 ₽ в месяц:
- при сокращении платежа кредит будет полностью погашен на 51 месяц, а переплата по нему составит 311 054 ₽;
- при сокращении срока деньги будут полностью возвращены на 37 месяце, а по кредиту будет переплачено 262 878 ₽.
3. Некоторые банки нужно предупреждать о досрочном погашении кредита
Закон «О потребительском кредите (займе)» устанавливает, что клиент банка должен предупреждать о досрочной выплате долга не меньше чем за 30 дней до платежа. Учитывайте это при возврате долга. К счастью, есть банки, которые этого не требуют и готовы принять деньги в любой день.
4. На досрочное погашение идёт не вся сумма платежа
Если вы хотите досрочно погасить кредит на 30 тысяч ₽, то ваш кредит не обязательно сократится на эту сумму. Скорее всего, она будет меньше. Сначала банк гасит начисленные на день досрочного платежа проценты, и только оставшаяся часть сокращает размер долга.
5. У каждого заёмщика могут потребовать вернуть кредит досрочно
Всё зависит от условий договора в каждом банке. Например, в Сбербанке основанием для требования срочно вернуть долг могут быть:
- нарушение обязательств по кредитному договору;
- потеря залога (например, если угнали машину или был разрушен заложенный дом);
- нецелевое использование кредита.
6. Можно вернуть часть денег за страховку
Если при оформлении кредита вы покупали индивидуальную страховку, то после его выплаты можно обратиться в страховую компанию с заявлением о расторжении договора. Страховщик должен вернуть часть уплаченных денег.
Делитесь с нами своими лайфхаками, подписывайтесь на канал Сравни.ру и читайте нас в Instagram и VK !
Автор статьи
Читайте также: