Пко на займ от учредителя образец

Обновлено: 04.05.2024

Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому. Частный случай такой передачи – предоставление средств непосредственно учредителем. Так можно действовать далеко не во всех случаях.

Рассмотрим, какие ситуации правомерны для передачи финансов учредителем без ожидания каких-либо ответных шагов или обязательств, какой смысл этой операции, как правильно это оформить и провести по бухгалтерии.

Вопрос: Как отразить в учете организации безвозмездное получение сырья, переданного с целью финансовой помощи организации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и учредителем организации?
Посмотреть ответ

Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги

Безвозмездная передача – это не «подарок» в общепринятом смысле слова. Средства предоставляются без расчета на какие-либо действия в ответ, однако, такая операция должным образом оформляется и в большинстве случаев облагается налогом.

Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является собственностью всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного вклада в компанию тех или иных средств. Тем не менее, и запретить такую операцию нельзя. Если фирме нужна финансовая помощь или необходимо иное пополнение активов, собственник может это совершить. Чаще всего этого требуют следующие ситуации:

возможность банкротства, которое можно предотвратить;
убытки, которые необходимо срочно покрыть;
острая необходимость в дополнительных оборотных средствах.

Решить эти проблемы можно по-разному: сделать взносы в уставной капитал, взять заем либо оказать организации безвозмездную помощь.

К СВЕДЕНИЮ! Такой способ выбирают предприниматели, которые не хотят связываться с банковским кредитованием с его обязательными процентами.

Особенности учредительской безвозмездной помощи

ВАЖНО! Образец соглашения о предоставлении финансовой помощи от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно. Если да, то такая передача средств будет называться возвратной, а такая передача средств – займом.

Он может быть сделан под очень низкий процент или вовсе без него. В любом случае, эти моменты нужно оговорить в договоре при оформлении ссуды.

Если же речь идет именно о безвозмездной помощи, то возврата средств не предполагается. При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
организация получает деньги без дополнительных условий.

Оформление безвозмездной помощи

Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.

ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.

Проводки по бухучету

С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб. Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2017 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова». При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.

датой оформления протокола собрания участников (или решения единственного учредителя) нужно провести дебет 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – принято решение погасить убыток за счет акционера (учредителя);
датой поступления финансов на счет проводится дебет 50(51), кредит 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка» – получены финансы от учредителя на покрытие убытков по итогам отчетного года.

ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%). В феврале 2017 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2017 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2017 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д. Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:

дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;
дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;
дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Л. Самойловой.

Записи за 25 февраля:

дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Р. Проскурова, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Р. Проскурова на покрытие убытка;
дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Н. Пробирченко, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Н. Пробирченко на покрытие убытка;
дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Л. Самойловой, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Л. Самойловой на покрытие убытка.

Дохода от средств, направленных на погашение убытка, у ЗАО не возникло. В состав доходов, подлежащих налогообложению, будут включены средства, полученные от Н. Пробирченко и Л. Самойловой, поскольку их доля меньше половины уставного капитала. Результатом стало возникновение постоянного налогового обязательства, которое отражается в бухучете следующим образом: дебет 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства», кредит 68, субсчет «Обязательства по налогу на прибыль». По этой проводке отражается постоянное налоговое обязательство с суммы, выплаченной Н. Пробирченко и Л. Самойловой.

Приходный кассовый ордер (или ПКО) применяется ИП и компаниями для отражения поступлений в кассу денег. Как выглядит приходный кассового ордер, а также каковы правила его заполнения, рассмотрим в данной статье.

Приходный кассовый ордер (ПКО) в 2022 году

ПКО относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу.

Формат и требования к заполнению приходного кассового ордера регламентированы постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для 2022 года, можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

О документе, которым оформляют расходные операции по кассе, читайте в статье «Унифицированная форма № КО-2 - расходный кассовый ордер».

Порядок оформления кассовых операций разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как заполнить приходный кассовый ордер

Текущая форма приходного кассового ордера обязательна к применению, и в операциях с наличными должна использоваться только она.

Ответственность за несоблюдение формы первички раскрывается в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Однако формат заполнения приходного кассового ордера согласно постановлению Госкомстата № 88 может быть определен самостоятельно: применяется как заполненная от руки форма, так и другие варианты. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах.

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У предусматривает возможность оформления ПКО:

На бумажном носителе – либо полностью от руки, либо бухгалтер вносит информацию в форму КО-1 на компьютере, затем распечатывает документ и подписывает его у уполномоченных лиц организации.
В электронном виде – с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Как правильно осуществить оформление приходного кассового ордера (пример)

Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. к. содержит сам ПКО и квитанцию. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера (бухгалтера, кассира и директора) и сохраняются в бухгалтерии. Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность.

Кассир проверяет, есть ли подписи уполномоченных лиц на ПКО, подписи сверяются с образцами, только если документ составлен на бумаге.

Как составить карточку с образцами подписей для кассира, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Правила заполнения приходного кассового ордера следующие:

По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
«Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
«Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.
«Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
«Основание» — название хозоперации, на основании которой произошло поступление денег.
«Сумма» — полученная сумма указывается прописью.
«В том числе» — сумма НДС (при наличии).
«Приложение» — указываем документы, на основании которых был осуществлен приход денег: авансовый отчет, договор и др.

Квитанция к ПКО оформляется по аналогии с приходным кассовым ордером.

Подробнее о квитанции к ПКО читайте в статье «Квитанция к приходному кассовому ордеру — бланк, образец».

С 19.08.2017 в порядке ведения кассовых операций произошли значительные изменения (указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Относительно ПКО основное нововведение следующее: кассир может составить общий КО-1 в конце дня на всю сумму в кассе, которую подтверждают фискальные документы (кассовые чеки и БСО онлайн-ККТ).

Образец заполнения ПКО при получении денег от контрагента

Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не забывайте об ограничениях расчета наличными между юрлицами — в текущем году это 100 000 руб. в рамках одного договора.

Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.

О том, какие изменения произошли в работе с денежной наличностью в связи с внесением изменений в закон о ККТ, читайте в материале «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?».

Заполнение полей следующее:

Проводки в ПКО — Дт 50 – Кт 62, 76.
В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
«Основание» — следует указать номер договора.
«В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
Приложением будет являться договор.

Данные в квитанции к ПКО будут аналогичными.

Квитанцию выдайте контрагенту. К ней прикрепите кассовый чек или БСО, распечатанные с использованием онлайн-ККМ.

ВАЖНО! Квитанция к приходному ордеру не может заменить БСО, выдаваемые клиентам физ-лицам.

Итоги

Приходный кассовый ордер следует оформлять по каждому расчету наличными. Заполнение ПКО было детально рассмотрено в статье, что позволит избежать проблем при его оформлении.

С последними изменениями в порядке ведения кассовых операций вы можете ознакомиться в статье «Порядок ведения кассовых операций в 2022 году».

постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88
Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Приходный кассовый ордер – бланк, который должен иметь структуру, соответствующую ряду законодательных требований. Как получить в распоряжение актуальную форму бланка приходного кассового ордера, а также как правильно заполнить ее, расскажем в данной статье.

Где можно бесплатно скачать бланк приходного кассового ордера

Мы предлагаем вам бесплатно скачать бланк ПКО в 2 наиболее распространенных файловых форматах — Word и Excel. При этом в Excel представлен уже заполненный бланк, расположенный ниже.

Однако скачать приходный кассовый ордер — это еще не все, следует удостовериться в том, что это актуальная форма документа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 действуют новые правила ведения кассовых операций, ознакомиться с которыми вы можете здесь.

Ссылка, с помощью которой можно скачать бланк ПКО на нашем сайте, будет содержать документ, соответствующий всем законодательным требованиям. Рассмотрим их.

Каким требованиям должен соответствовать бланк приходно-кассового ордера

На нашем сайте вы можете скачать бланк ПКО по форме КО-1 (соответствующей номеру 0310001 по ОКУД), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Использовать только эту форму российским организациям предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У.

Подробнее о том, каким стандартам должны соответствовать первичные документы, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физпоказателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы и кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 указания № 3210-У).

Как заполнять бланк ПКО

Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге либо с применением технических средств – данные вносятся на компьютере, затем ПКО распечатывают и подписывают. Кроме того, приходник может быть оформлен в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В таком случае ПКО подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Заполненный образец приходного кассового ордера вы можете распечатать и разместить на рабочем столе кассира вместе с инструкцией по его заполнению, которую мы приведем ниже.

Заполнение бланка ПКО: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.

Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.

Пункты «Дебет», «Кредит» содержат счета Плана счетов (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) в соответствии с сутью хозоперации.

Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.

Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.

Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае – соответствующий размер НДС.

В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).

Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.

Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.

С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).

Можно ли выдавать квитанцию к ПКО вместо бланка строгой отчетности? Ответ на этот вопрос дали эксперты системы КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к авторитетному мнению.

Итоги

Приходный кассовый ордер – первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы КО-1. ПКО заполняется при поступлении денежных средств в кассу, может иметь как бумажную, так и электронную форму. В последнем случае ПКО подписывается электронными подписями.

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н

Договор беспроцентного займа от учредителя представляет собой соглашение, в рамках которого одна сторона в лице учредителя выдает денежные средства другой стороне в лице компании или организации в долг на безвозмездной основе.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Бланк и образец
Онлайн просмотр
Бесплатная загрузка
Безопасно

В рамках такого соглашения существует определенный круг субъектов. Так, в качестве субъектов выступают учредитель какой-либо организации (физическое лицо) и сама организация (юридическое лицо).

Договор беспроцентного займа от учредителя по своей сути предназначен для успешного и правильного функционирования организации. Отсутствие начисления процентов, как одного из условий договора, обусловлено заинтересованностью учредителя в процветании своей компании.

Вышеупомянутый договор заключается в письменной форме. В связи с этим, ниже мы подробно разберем порядок составления такого документа, обратив при этом внимание на все важные аспекты.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

Преамбула договора содержит в себе информацию, связанную с личными данными Контрагентов. Так, в преамбуле фигурируют следующие положения:

Во-первых, разновидность заключаемой сделки (в нашем случае это — Договор беспроцентного займа от Учредителя).
Во-вторых, место, то есть город, в котором оформляется соглашение;
В-третьих, дата заключения договора;
В-четвертых, ФИО, паспортные данные физического лица и название организации, ФИО представителя организации;
В-пятых, роли участников сделки.

Все вышеперечисленные позиции в купе образуют содержание преамбулы.

Далее в договоре прописываются разделы, содержащие существенные (без наличия которых договор не вступает в юридическую силу) и дополнительные (по усмотрению сторон) условия. Ниже мы представим образец каждого раздела по отдельности.

Предмет

Раздел о предмете выступает базовой составляющей любого документа. В нем указывается, на счет чего конкретно стороны договариваются. В нашем случае, предметом служит непосредственно сама денежная сумма, которая занимается Заемщиком и Займодавца. Итак, положения, связанные с предметом соглашения, в тексте документа прописываются следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Займодавец передает Заемщику денежную сумму в размере 1 440 000 (Один миллион четыреста сорок) тысяч рублей 00 копеек.
Денежная сумма передается Заемщику в течение 1 (Одного) календарного дня с момента подписания настоящего соглашения.
Поступление денежной суммы датируется днем, когда денежные средства поступили в кассу Заемщика.
Заемщик в свою очередь обязуется возвратить эту сумму по окончанию действия настоящего соглашения.
В течение действия договора проценты за пользование денежными средствами не начисляются.
Срок договора составляет 8 (Восемь) месяцев.

Права и обязанности сторон

Настоящий раздел предусматривает перечень обязательств Контрагентов в рамках настоящего соглашения. Таким образом, здесь прописываются положения, связанные с действиями лиц, а именно, как они должны поступать в тех или иных ситуациях.
Примерные формулировки, которые фигурируют в таком разделе, мы представим ниже:

Займодавец вправе:
• По истечению срока действия настоящего соглашения требовать возврата денежной суммы в том размере, в котором она была передана Заемщику.
• Требовать от Заемщика надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.
Займодавец обязуется:
• В соответствии с пунктами заключаемого договора выдать Заемщику ту денежную сумму, которая предусмотрена настоящим соглашением.
• Передать финансовые средства в сроки, установленные настоящим соглашением.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.
Заемщик вправе:
• Требовать от Займодавца передачи финансовых средств после подписания настоящей сделки.
• Требовать передачи денежных средств, в те сроки, которые установлены настоящим соглашением.
• Возвращать указанную сумму частично (долями) по согласованию между сторонами.
• Требовать от Займодавца надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.
Заемщик обязуется:
• По истечении срока действия настоящего соглашения вернуть Займодавцу ту сумму, которая была ему выдана после заключения настоящего соглашения.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.

Заключительные положения

В таком разделе отражаются положения, не связанные по своей сути с указанными выше разделами, но имеющие непосредственное отношение к настоящему договору. Их формулировки выглядят следующим образом:

• Настоящее соглашение приобретает юридическую силу с момента его подписания Контрагентами.
• В случае возникновения каких-либо разногласий или споров, стороны разрешают их путем переговоров.
• В случае, если стороны не приходят к компромиссу, все споры разрешаются в судебном порядке.
• Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами.

Заключение

В конце документа указывается информация о юридических адресах и реквизитах сторон. Далее Контрагенты ставят свои подписи, и после этого договор беспроцентного займа от учредителя считается заключенным.

В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители. При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате.

На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами. Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства. Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль.

При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.

Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно. Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов. И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.

Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.

Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.

Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.

Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:

Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:

Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».

Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).

Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.

И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.

Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:

Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).

В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».

Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.

После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).

Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.

Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.

При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).

Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:

Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:

Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.

После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):

При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.

При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.

С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.

Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).

При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: