Как формируется банковская прибыль экономика 10 класс

Обновлено: 12.07.2024

Прибыль коммерческой банковской структуры: сущность и виды

Прибыль коммерческой банковской структуры - это конечный финансовый результат деятельности банковской структуры, который может быть рассчитан посредством вычитания из доходов финансового учреждения за отчетный период расходов за соответствующий период.

Стоит отметить, что прибыль финансовой структуры может быть сформирована только в случае превышения величины доходов за период над расходами, в противном случае формируется убыток от деятельности банковской структуры.

Стоит отметить, что в целом величина прибыли/убытка от деятельности банковской структуры формируется за счет совокупности финансовых результатов от различных видов деятельности банковского учреждения.

Финансовые результаты деятельности от обычных видов деятельности банковской структуры называют операционной или текущей прибылью (убытком). Данный вид прибыли является основным источником доходов финансовой структуры. В свою очередь, финансовые результаты, полученные банковской структурой от небанковской деятельности (т.е. от прочих видов деятельности), называют неоперационной прибылью (убытком). Стоит отметить, что неоперационные результаты деятельности в большей части принимают отрицательные значения и, как правило, компенсируются за счет операционной прибыли банковской структуры.

Таким образом, прибыль банковской структуры можно разделить на три вида:

  • операционная прибыль;
  • прибыль от побочной деятельности;
  • прочая прибыль.

Прибыль от побочной деятельности представляет собой доходы, полученные банковской структурой от побочной деятельности, за вычетом расходов на реализацию такой деятельности.

Прочая прибыль банковской структуры представляет собой разницу между прочими доходами и прочими расходами финансового учреждения.

Готовые работы на аналогичную тему

Наибольший удельный вес в структуре доходов банковской структуры занимают начисляемые проценты, таким образом, важнейшей составляющей, которая формирует операционную прибыль банковской структуры, можно назвать процентную маржу, также называемую чистым процентным доходом. Величина процентной маржи определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю процентной маржи, как правило, приходится не менее 80% прибыли банковского учреждения.

Прочие составляющие операционной прибыли банковской структуры в большей части зависят от спектра предоставляемых банковским учреждениям услуг.

Непроцентная маржа, которая может быть рассчитана как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом является вторым по важности слагаемым прибыли финансовой структуры, однако, как правило, является отрицательным, т.е. негативно влияет на общий финансовый результат банковской структуры, что означает, что непокрытие непроцентного расхода непроцентным доходом.

Модель формирования прибыли коммерческой банковской структуры

Модель формирования финансовых результатов банковских структур можно представить через ее следующие элементы:

  • Суммарные процентные доходы.
  • Суммарные процентные расходы.
  • Процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и расходами банковской структуры;
  • Резервы на покрытие возможных убытков по займам, ссудам и выданным кредитам;
  • Чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы, который определяется как разница между процентной маржой банковской структуры и резервами на покрытие потенциальных убытков;
  • Непроцентные доходы за период;
  • Непроцентные расходы за период;
  • Чистый непроцентный доход, или непроцентная маржа, которую можно рассчитать как разницу между непроцентными доходами и расходами банковской структуры за соответствующий период;
  • Доход (убыток) до уплаты налоговых платежей, величину которого можно рассчитать, как сумму чистых процентных и непроцентных доходов;
  • Налоговые платежи банковской структуры;
  • Чистый доход после уплаты налогов, который определяется как разница между доходом (убытком) до уплаты налоговых платежей и налоговыми платежами.

Таким образом, финансовый результат коммерческой банковской структуры формируется за счет процентной и непроцентной маржи, полученными финансовой организацией за период.

Направления использования прибыли

Чистая прибыль банковской структуры представляет собой некоторый объем денежных ресурсов, которые остаются в распоряжении банковской структуры после уплаты налогов и прочих платежей, обязательных к уплате.

Среди направлений использования прибыли банковской структурой можно выделить наиболее популярные:

· дать представление о кредитной эмиссии и банковском мультипликаторе.

· умение работать с дополнительной литературой, искать нужную информацию в сети Интернет;

· умение решать задачи;

· навыки выбора более выгодного банка для сотрудничества.

Основные понятия урока: банк, банковская система, Центральный банк, активы, пассивы банка, кредит, эмиссия, депозиты, залог, маржа.

Тип урока: комбинированный.

Оборудование:проектор, доска интерактивная, презентация к уроку «Банковская система»

ВложениеРазмер
banki._bankovskaya_sistema..pptx 863.22 КБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Банки. Банковская система Автор презентации: Гибадуллин Рим Рашитович учитель истории и обществознания I квалификационной категории МБОУ « Нурминская СОШ» Балтасинского района Республики Татарстан.

Происхождение банков Слово “ банк ” происходит от итальянского “ banco ” и означает “стол”, «скамья». Предшественниками банков были средневековые менялы – представители денежно-торгового капитала; они принимали денежные средства у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов, что означало превращение менял в банкиров. В Англии капиталистическая банковская система возникла в XVI в., причём банкиры вышли из среды либо золотых дел мастеров, либо купцов.

Но едва в хранилищах древних банков появились мешки с сокровищами, как в их сторону обратился взор местных предпринимателей- купцов и ремесленников. У них возник вполне резонный вопрос: а нельзя ли на время воспользоваться чужими сбережениями для расширения масштабов своих операций? Естественно, за плату! Так пересеклись интересы двух важнейших участников экономики – владельца сбережений и коммерсанта, нуждающегося в капитале для расширения своей деятельности. Именно этому и обязаны банки своим рождением.

Банк - это финансовая организация, основной функцией которой является получение денежных ресурсов от тех людей, у которых они временно высвобождаются, и представляют их тем, кому они сейчас необходимы.

Центральный банк Небанковские кредитные организации Центральный банк Банки

Центральный банк ( central bank ) — главный банк страны, который имеет исклю - чительное право на эмиссию национальной валюты и контроли-рует деятельность дру-гих банков 7 Банк России, Москва

Функции ЦБ эмиссия национальной валюты, регулирование количества денег в стране; поддержание стабильности национальной валюты; общий надзор за деятельностью кредитно-финансовых учреждений страны и исполнением финансового законодательства; предоставление кредитов коммерческим банкам; выпуск и погашение государственных ценных бумаг; управление счетами правительства, выполнение зарубежных финансовых операций.

Коммерческий банк ( commercial bank ) — фирма, которая занимается привле-чением сбережений домохозяйств и других фирм на депозиты и выдачей кредитов.

ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА пассивные направлены на мобилизацию денег активные направлены на то, чтобы заставить деньги работать банковские ссуды; покупка ценных бумаг; резервы. собственный капитал; вклады.

Термин “кредит” происходит от латинского “ creditum ” - ссуда, долг Кредит имеет денежную природу Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. Кредит - форма движения ссудного капитала Сущность кредита

срочность возвратность платность обеспеченность кредита целевое использование Принципы кредитования

По обеспечению : Необеспеченные (бланковые) Залоговые Гарантированные Застрахованные По срокам кредитования: До востребования Краткосрочные (до 1 года) Среднесрочные (от 1 г. до 3 л.) Долгосрочные (свыше 3 лет) По методам погашения: В рассрочку (частями, долями) С единовременным погашением (на определенную дату) Классификация кредитов

По видам ссудных счетов Простые с/ сч . (обычные) Специальные Контокоррентные Овердрафт По основным группам заемщиков Физические лица Юридические лица Отраслевая направленность Организационно правовая форма Классификация кредитов

Неустойка - пени - штраф Залог Движимого имущества Недвижимого имущества Имущественных прав Банковская гарантия Поручительство Юридических лиц Физических лиц Формы обеспечения кредита

Цена кредита (ставка ссудного процента) определяется соотношением спроса на кредитные ресурсы и предложением; естественно с учетом денежно-кредитной политики ЦБ РФ Кредитование осуществля-ется на договорной основе, обязательства кредитора и заемщика имеют реальную юридическую силу Переход от кредитования объекта - государственного предприятия к кредитованию субъекта кредитных отношений - заемщика Принципы современной системы кредитования в России

демонополизация единого ссудного фонда, кредит-ные ресурсы формиру-ются каждым банком самостоятельно Банк России может оказать косвенное воздействие на размер ресурсов путем установления экономических нормативов вместо лимитов кредитования Принципы современной системы кредитования в России

Решение задач. Задача №1. Заемщик берет в банке кредит в размере 10 тысяч рублей под 100% годовых сроком на 2 года. Какую сумму он заплатит банку по истечении этого срока в качестве платы за кредит . Задача №2. Начислите проценты по кредиту выданному на 2 года и семь месяцев под 12 % годовых. Используйте правила обычной практики банков.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Федеральным законом N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, организовывается обучение и воспитание обучающихся с ОВЗ как совместно с другими обучающимися, так и в отдельных классах или группах.

«ХАССП — вся правда. Как не отравить школьника за завтраком или обедом?»

Свидетельство и скидка на обучение каждому участнику

Тема: «Банковская и прибыль и ликвидность»

Банковская прибыль

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком. Валовая прибыль банка подразделяется на:

- Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

- Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

- Прибыль от операций на финансовых рынках. Определяется как разница между доходами и расходами от этих операций.

- Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

- Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

2.Ликвидность

Термин “ликвидность” происходит от лат. Liquidus — жидкий, текучий. Означает по отношению к активам банка (денежным ресурсам банка, размещенным с целью получения прибыли) легкость и быстроту их превращения в денежную форму (наличные или платежные средства) для погашения своих долговых обязательств по наступлении соответствующих сроков. т.е. возможности быстрого (желательно без потерь доходности или без дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего, влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную или вновь приобретенную (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

Выделяют следующие виды ликвидности баланса банка:

1. Полная ликвидность банка - состояние ликвидности банка, позволяющее выполнять все обязательства по всем договорам без нарушений по срокам или по другим критериям.

2. Статическая ликвидность банка - ликвидность банка, определяемая на конкретный момент времени.

3. Удовлетворительная ликвидность банка - состояние ликвидности, при котором банк нарушает обязательства только по платежам, связанным с административно-хозяйственными расходами.

4. Неудовлетворительная ликвидность банка - состояние ликвидности, при котором допускаются любые другие нарушения банковских обязательств.

5. Динамическая ликвидность банка - ликвидность банка, определяемая на конкретный момент времени с учетом прогноза состояния ликвидности на будущий период.

6. Долгосрочная ликвидность банка - ликвидность, определяемая с учетом прогноза состояния банка на период свыше 0,5-1 года.

7. Краткосрочная ликвидность банка - ликвидность, определяемая с учетом прогноза состояния банка на 1-6 месяцев.

Все банковские организации имеют одну и ту же цель – получение максимума прибыли в процессе своей деятельности. Высокий доход коммерческой организации способствует повышению объема производимых операций, снижает риски как для банковской стороны, так и для клиентской, обеспечивает стабильность выплат вкладчикам, а также повышает имидж в глазах возможных клиентов. Поэтому такой параметр, как прибыль банков, очень важен для инвесторов.

p, blockquote 1,0,0,0,0 -->

p, blockquote 2,0,0,0,0 -->

Лучший брокер

p, blockquote 3,0,1,0,0 -->

Чтобы получить максимальный доход, каждый банк должен иметь множество вариантов решения этой задачи, которые при этом не будут сопровождаться неоправданным рискам. Эта задача становится выполнимой тогда, когда банковская структура начинает более рационально и эффективно использовать собственные ресурсы.

p, blockquote 4,0,0,0,0 -->

Итоговая прибыль коммерческого банка – это результат банковской деятельности за определенный период. Чтобы ее вычислить, необходимо сравнить объемы доходов и расходов банка. Если расходы будут иметь меньшее значение, чем доходы, это будет свидетельствовать о положительном результате деятельности, то есть, о получении прибыли. Если наоборот, то, соответственно, результат будет отрицательным – банк потерпит убытки.

Рисунок 1. Самая простая схема получения коммерческим банком прибыли.

Любая банковская организация получает прибыль за счет различных видов своей деятельности, в зависимости от источника, можно разделить весь доход на несколько групп:

  1. Операционная прибыль – это прибыль, являющаяся финансовым результатом осуществления банковских операций. Этот источник прибыли является основным (до 70% от общей суммы прибыли).
  2. Неоперационная прибыль – прибыль, полученная от небанковской деятельности. Как правило, небанковская деятельность является убыточной для банка.
  3. Прочая прибыль – финансовые средства, полученные за счет действий, не связанных с банковскими и небанковскими операциями.

Основной частью итоговой прибыли является доход от банковских операций. Он состоит из:

  • процентной прибыли от выдачи кредитов;
  • прибыли от операций с валютой (разница между затраченными средствами на закупку иностранной валюты и вырученными в результате ее реализации);
  • прибыли от реализации ценных бумаг (разница между тратами на закупку ценных бумаг и вырученными средствами в результате из реализации);
  • прибыли от иной банковской деятельности.

Основополагающие компоненты операционной прибыли:

  • процентный доход от кредитов;
  • комиссионный доход;
  • прибыль от небанковской деятельности;
  • прочая прибыль.

Существенную часть дохода и расхода любого банка составляют проценты. В связи с этим, основную массу общей суммы операционной прибыли составляет процентная прибыль.

Объемы других компонентов варьируются в зависимости от направленности банка, от предлагаемых им услуг и некоторых других факторов.

p, blockquote 8,0,0,0,0 -->

Непроцентная прибыль – еще один компонент общей банковской прибыли. Однако, в большинстве случаев она оказывается убыточной, так как часто непроцентный расход превышает непроцентный доход. Получается, что непроцентная прибыль «крадет» часть основного дохода.

Результат деятельности иностранных банковских организаций, выраженный финансово, формируется согласно следующей модели:

  • процентный расход;
  • процентный доход;
  • процентная маржа;
  • резервные средства;
  • чистый доход (после вычета всех платежей);
  • всего непроцентных расходов;
  • всего непроцентных доходов;
  • непроцентная маржа;
  • убыток от уплаты налогов;
  • налог;
  • чистая прибыль (после налоговых отчислений).

Иностранные банковские организации в основном используют для вычисления финансового результата сумму процентной и непроцентной маржи, так как именно она составляет балансовую прибыль любого банка.

p, blockquote 10,0,0,0,0 -->

Прибыль, из которой вычитается налог, зачастую не равна балансовой прибыли. Принимать во внимание следует чистую прибыль банка – сумму, которая остается после выплаты всех расходов, в том числе и налоговых отчислений. Отечественные банки рассчитывают объем чистой прибыли так:

  • процентная маржа;
  • текущий доход;
  • текущий результат финансовой деятельности, который имеет значение, соответствующее разнице между текущим доходом и непроцентным расходом;
  • чистый доход (убыток) рассчитывается путем вычета из суммы общей прибыли налоговых выплат и незапланированных расходов.

Чистая прибыль коммерческого банка – это конечная сумма прибыли, которая отражает финансовый итог всей деятельности банка за отчетный период. Эти средства в полном объеме принадлежат самому банку и могут быть направлены на решение внутренних вопросов. Она рассчитана уже с учетом налоговых отчислений и иных выплат. Рост чистого дохода зависит от множества параметров, повлиять на которые могут владельцы банка, его работники, партнеры-инвесторы, иные банки и даже государство.

Рисунок 2. Алгоритм вычисления чистой прибыли банка.

Распределение чистого дохода – вопрос, который решается путем голосования собственников и акционеров банковского учреждения. Эти средства остаются в собственности самого банка и могут быть использованы им в любых целях. Как правило, существенный объем чистой прибыли банк определяет на развитие собственной деятельности. Такая необходимость объясняется, в первую очередь, высокой банковской конкуренцией. Расширение собственного производства, его усовершенствование, а также повышение заработных плат сотрудников – главные показатели успешности банка.

Прибыль банка распределяется по следующим направлениям:

  • налоговые и иные выплаты;
  • выплаты инвесторам;
  • отчисление в уставной, резервный и иные фонды банка;
  • благотворительность и расходы в иных целях.

Все банковские организации, в первую очередь, обязаны выплачивать налог, то есть, соблюдать налоговое законодательство. Если налоговые выплаты произведены не в полной мере или несвоевременно, в адрес банка назначается наказание в виде денежного взыскания, которые насчитываются в зависимости от суммы чистого дохода.

p, blockquote 13,0,0,0,0 -->

После того, как будут выплачены налоговые и иные платежи, банк может рассчитать размер дивидендов инвесторам. Их объем определяется в процессе общего собрания. Дивиденды бывают нескольких видов: обычные (выплачиваются инвесторам, владеющим обыкновенными акциями) и преференциальные (их получают владельцы привилегированных акций). Дивиденды за привилегированные акции имеют заранее фиксированные объемы, то есть, их размер не зависит от решения общего собрания.

Рисунок 3. Вот примерно так расходуется чистая прибыль коммерческих банков.

p, blockquote 14,0,0,0,0 -->

Объем финансовых средств, рассчитанных на выплаты инвесторам, является довольно значимым для банковской организации. Если эта величина очень высока, способности банка к наращиванию капитала и расширения собственной коммерческой деятельности значительно снижаются.

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансо вую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской при были очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство.

В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. Общая схема формирования прибыли банка может быть представлена следующим образом: ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ [операционные доходы (процентные+ непроцентные) + прочие доходы] - РАСХОДЫ ОПЕ РАЦИОННЫЕ (процентные +

непроцентные) – ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль.

Валовая прибыльпредставляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыльобразуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом one раций, а также действующей системой учета и отчетности.

Распределение чистой прибыли, остающейся в рас­поряжении коммерческих банков, осуществляется по инди­видуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров (пайщиков) банка. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка путем отчислений в размерах, предусмотрен­ных уставом (как правило, до достижения его не менее 15 % уставного капитала). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Чистая прибыль ком­мерческих банков может направляться на создание различ­ных фондов производственного и социального развития.

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка (например, выплаты в денежной и натуральной формах отдельных видов премий, матери­альной помощи, иных вознаграждений и надбавок работ­никам банка; капитальные вложения, в том числе на стро­ительство новых объектов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основных фондов, приобретение оборудования и других основных средств; расходы на со­держание объектов непроизводственной сферы (учебных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоровительных и иных учреждений); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом и т. п.). Нераспределенная прибыль и созданные фонды специального назначения оказывают положительное влияние на удешевление ресурсной базы, являясь состав­ной частью собственных средств коммерческих банков.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: