Как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Обновлено: 26.04.2024

Вопрос «куда потратить материнский капитал?» редко стоит перед молодыми семьями. Чаще всего субсидию вкладывают в покупку жилья. А вот после этого начинается самое интересное — расчет налогового вычета. Плюс расчет налога, если эту квартиру потом решили продать. Как при всем при этом учитывать материнский капитал? Откуда его вычитать, и надо ли вообще? Давайте разбираться.

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Если квартира куплена с использованием материнского капитала, при расчете налогового вычета нужно считать стоимость квартиры без учета этой субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Квартира куплена за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. Считаем налоговый вычет. Из стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3,5 млн рублей — 500 тыс. рублей = 3 млн рублей. Это итоговая база для расчета вычета. Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, на счет вернется 260 тыс. рублей.

Аналогично, если квартиру купили в ипотеку. Если часть процентов погашена материнским капиталом, эта часть не будет участвовать в расчете вычета.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Один из способов законно снизить налог с продажи квартиры — применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за минусом суммы, потраченной на покупку этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте на нашем сайте.

Если квартира в прошлом покупалась с использованием материнского капитала, возникает вопрос — нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2014 № 03-04-07/33669.

Пример:

Квартира куплена в 2018 году за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. В 2019 году эту квартира продается за 4 млн рублей. В собственности менее 5 лет, значит, считаем налог. Применяем вычет расходов на приобретение: 4 000 000 (стоимость продажи) — 3 500 000 (расходы на приобретение) = 500 000 рублей.

Заметьте, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал! В итоге налог с продажи составит 65 000 рублей (13% х 500 000).

В общем, ничего сложного, главное — понимать принцип расчета.

Ставьте лайки, комментируйте и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!

Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов. Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.

Порядок начисления имущественного вычета

Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта. Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:

  • на фактические расходы на недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
  • на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.

В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала. Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается. Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.

Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.

Как рассчитать

Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2020 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.

Граждане, использовавшие сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения жилищных условий для своих детей, могут получить налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями. Одно из них состоит в том, что при компенсации не учитывается маткапитал. Об этом мы говорили выше.

Поэтому из общей суммы сделки вычитается сумма МК, а на оставшуюся разницу начисляется 13% – это и будет сумма налоговой компенсации.

Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч. Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.


Теперь рассмотрим пример, для которого мы будем использовать размер МК, действовавший для семей, в которых появился второй ребенок, до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 млн рублей. У вас имелся сертификат на 453 тысячи рублей – эту же сумму вы внесли в качестве первоначального взноса из средств маткапитала. Вычитаем из 1,8 млн дотации от государства, умножаем оставшуюся сумму на 13% НДФЛ и получаем следующий пример:

1 800 000 – 453 000 рублей = 1 347 000 * 13% = 175 000.

Таким образом, вы получите 175 тыс. рублей компенсации.

Первоначальный взнос без вложения своих средств

Один из самых распространенных случаев – когда для первоначального взноса по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:

  • стоимость квартиры: 1 800 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 453 000 рублей;
  • заем составляет 1 347 000 рублей.

Таким образом, компенсация НДФЛ будет производиться именно с получившихся с вычетом материнского капитала 1,3 млн рублей.

Первоначальный взнос с привлечением своих средств

Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений. Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?

  • необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
  • ипотечный заем: 1 500 000 рублей.

Чтобы узнать размер компенсации, узнайте сумму своих фактических расходов без маткапитала – то есть сложите 1,5 млн рублей и 347 тысяч, вложенных в качестве первоначального взноса.

Сертификат в качестве досрочного погашения

Еще один частый вариант расчета. Проще всего объяснить его на примере.

  • стоимость квартиры в ипотеку: 4 000 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;
  • ипотечный заем: 2 500 000 рублей.

Эту сумму придется разделить на две части. Так, сначала вы получите 13% из 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а из оставшейся суммы – 201 110 в следующем периоде.

Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты

Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.

Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:

  • стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
  • первоначальный взнос: 300 000 руб.;
  • заем: 1 900 000 руб.

Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).


Условия получения

Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.

Есть и другие условия выплат:

  • Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
  • Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
  • Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
  • Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.

Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик. Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.

Важный момент: чтобы получить компенсацию в полном размере, не стоит оформлять одновременно возврат по основной сумме и по процентам. Как только получите кредит, займитесь компенсацией основной суммы. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.

Порядок действий

Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.

Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации. Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:

Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты. Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:

  • в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
  • передайте уведомление работодателю;
  • после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.

Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата составляет 50 тыс., а НДФЛ – 6,500 рублей. Разделите возврат на сумму налога – получится, что в течение 30 месяцев из вашей зарплаты не будет вычитаться НДФЛ.

Важно! Как только компенсация будет полностью выплачена, из вашего дохода снова начнут удерживать 13 процентов подоходного налога.

Пакет документов

Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время. Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:

  • паспорт;
  • справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
  • документы на недвижимость;
  • договор по ипотеке и график погашения долга;
  • документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
  • справка об использовании маткапитала;
  • справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.

Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.

Сроки подачи

Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявление. Право на вычет появляется сразу после оформления сделки, однако обратиться в налоговую получится только через год, в следующем налоговом периоде после произведения оплаты. Однако ожидание не потребуется, если вы оформляете компенсацию через работодателя.

Право на возврат НДФЛ сохраняется за покупателем на протяжении всей его жизни, но только до тех пор, пока он не перестанет платить НДФЛ. Так, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будут производить из суммы налога, заплаченной за три года перед подачей заявки.

Если вы хотите оформить вычет по процентам, дожидаться полного погашения кредита необязательно. Вы можете получать его хоть каждый год в течение всего срока действия договора или же накопить сумму.


Отказ в выплате

Некоторые клиенты могут получить отказ в выплате. Чаще всего причины для этого обоснованы и включают следующее:

  • квартира или дом были приобретены у кровных родственников – родителей, брата или сестры и т. д.
  • в документах заемщика обнаружены нарушения и несоответствия;
  • собраны не все необходимые бумаги;
  • не все расходы подтверждены документами;
  • ранее вы уже использовали право на компенсацию.

Однако если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу правоту, а также сам факт обращения в налоговую службу и получение отказа.

Впрочем, многие из этих проблем можно решить без обращений в суд. Достаточно уточнить в налоговой, в чем именно вы ошиблись, подготавливая бумаги, и тщательнее собрать пакет документов для повторного обращения.

Заключение

Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а значит, сумма, которую вы сможете получить в качестве компенсации, будет несколько меньше. Кроме того, существуют разные варианты применения сертификата, и они отражаются на итоговом размере возврата.

При покупке квартиры за собственные средства или в ипотеку гражданин получает право на имущественный налоговый вычет. Вернуть часть уплаченных сумм могут супруги и лица, не состоящие в браке. Право на возврат есть у заёмщиков и созаёмщиков — трудоустроенных плательщиков НДФЛ по ставке 13%. Законодательно установлены максимальные суммы вычета, больше которых вернуть нельзя, при этом они могут распределяться на несколько лет.


Что такое имущественный вычет

Под имущественным вычетом понимают возможность вернуть часть уплаченного налога или уменьшить размер налогооблагаемой базы. Государство даёт возможность получить налоговый вычет при расходах на покупку жилья, лечение, обучение. Размер налогового вычета определяется государством.

Получить имущественный вычет можно при покупке квартиры, в том числе в ипотеку.

Пример: гражданин официально трудоустроен и получает зарплату в размере 40 тыс. руб. Сумма налога на доходы, уплаченного в год, составляет 62 400 руб. При покупке квартиры гражданин может получить налоговый вычет, и ему вернётся сумма налога, уплаченного за прошлый год. Оставшаяся часть вычета будет перенесена на следующий год.

Важно! Вернуть часть сумм, уплаченных в виде НДФЛ, можно при покупке разных типов недвижимости. Это может быть квартира, отдельная комната, земельный участок с готовым жилым домом и т. д.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Подача декларации 3-НДФЛ и получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку возможны не ранее, чем в следующем году после того, в котором было получено свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРН. Пример: гражданин получил акт приёма-передачи квартиры в 2021 году. Оформлять вычет он может не ранее 2022 года.

Если ипотечный договор заключен раньше, чем получены документы на жилое помещение, это не влияет на возможность получения вычета по процентам. Вычет предоставляется на всю сумму, которую выплатил гражданин в качестве процентов.

Пример: гражданин оформил ипотечный кредит на долевое строительство в 2017 г. С первого месяца подписания договора он начал выплачивать проценты по ипотеке и основной долг. В 2021 г. застройщик передал ему акт приёма-передачи квартиры. Следовательно, когда наступает 2022 год, у заёмщика возникает право на налоговый вычет. Если сумма уплаченного налога достаточна, можно получить вычет сразу за несколько лет.

Пример: человек купил квартиру в ипотеку в 2017 г. Стоимость — 3 000 000 руб. Формирование декларации 3-НДФЛ по годам будет происходить так:

  • 2018 — можно получить вычет на основную сумму — 2 млн рублей. На счёт поступит 260 тыс. Также указываются проценты, выплаченные в 2017 г. в месяцы, следующие за месяцем покупки квартиры;
  • 2019 — указываются суммы, выплаченные в качестве процентов за 2018 г.;
  • 2020 г. — проценты за 2019 г.

Важно! Сумму выплаченных процентов нужно указывать за каждый прошлый год до тех пор, пока не исчерпается вся сумма вычета.

В каких случаях вычет не предоставляется

Налоговый вычет не получится оформить в следующих случаях:

  • Покупка квартиры у заинтересованных лиц. По-другому круг этих лиц называют «взаимосвязанными». К ним относятся работодатель, братья, сёстры, дети, родители, некоторые другие родственники.
  • Использование права на вычет ранее, причём покупка была совершена до 2014 г. С 2014 г. неизрасходованный остаток вычета можно использовать при приобретении другой квартиры. Ограничение по процентам сохраняется: вычет по ним можно получить только один раз за всю жизнь.

Налоговый вычет по военной ипотеке предоставляется не во всех случаях. Пример: гражданин, проходящий военную службу по контракту, купил квартиру по госпрограмме. На выплаты по кредиту направляется государственная субсидия, и в этом случае налоговый вычет не положен. Но если военный-контрактник сделал первый взнос самостоятельно или выплатил своими деньгами часть ипотеки, он может оформить возврат на эти суммы.

Какую сумму можно получить

Лимит при покупке и строительстве жилья — 2 млн руб., по процентам по ипотеке — 3 млн руб. Это значит, что можно вернуть 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. соответственно. Общая сумма имущественного вычета может достигать 650 тыс. руб.

Право на налоговый вычет есть у резидентов РФ. Необходимо уплачивать НДФЛ в размере 13% с заработной платы и находиться в стране не менее 183 дней в году. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения не могут оформить такой вычет. Также он не положен тем, кто не работает или получает доход неофициально.

Примеры расчёта имущественного налогового вычета:

  1. Стоимость квартиры — 1,5 млн руб. Можно получить вычет на сумму 195 тыс. руб, что составляет 13% от 1,5 млн.
  2. Квартира стоит 2 млн. Сумма вычета — 13% от 2 млн, или 260 тыс. руб.
  3. Квартира куплена за 3 млн руб. Сумма вычета — 260 тыс. руб., что составляет 13% от максимально возможных 2 млн руб.

Сумма, которая полагается к вычету по уплаченным процентам, рассчитывается отдельно, с учётом ограничения в 3 млн руб. Возвращаются суммы процентов, уже уплаченных банку. Если сумма процентов за год меньше ограничения, остаток переносится на следующие годы, и так до тех пор, пока не будет исчерпан лимит.

Если гражданин состоит в браке, он тоже может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Супруги, которые имеют официальный доход и выплачивают НДФЛ, могут поделить вычет по своему усмотрению, если только у них не заключен брачный договор, где оговаривается, в каком объёме им принадлежит имущество, нажитое в браке.

В законе не сказано, в какой пропорции супругам нужно делить вычет, поэтому лучше заранее посчитать сумму, а потом решить, какой вариант выгоднее. Подавать заявление на вычет нужно в ФНС по месту жительства.

Важно! Вернуть проценты по ипотеке можно только один раз в жизни, и эту часть вычета лучше не делить, чтобы при следующей покупке жилья другой супруг мог воспользоваться своим правом.

Пример: супруги купили квартиру, причём один из них оформил ипотеку на своё имя, и сумма переплаты составила 5,5 млн руб. Выгоднее, если каждый подаст заявление на возврат и получит по 390 тыс. рублей. Если разделить вычет по уплаченным процентам на двоих, каждый получит по 195 тыс. руб., и больше супруги не смогут получить возврат переплаты.


Как получить налоговый вычет по ипотеке

Сначала нужно собрать необходимые документы и подать их в ФНС. Сотрудники налоговой инспекции проверят их и переведут деньги на счёт заёмщика. Уточнить требования и получить пошаговую инструкцию по оформления вычета нужно в межрайонной ИФНС по месту жительства.

Документы для самостоятельной подачи заявления

Список документов на возврат налога при покупке квартиры или доли:

  • документы, подтверждающие уплату процентов и/или основного долга по ипотеке;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • паспорт гражданина РФ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ, подтверждающая уплату подоходного налога.

Важно! Чтобы упростить процесс, можно воспользоваться сервисом по возврату налогов. Услуга состоит в заполнении декларации 3-НДФЛ и её загрузке на сайт ФНС. Клиенту нужно только загрузить в сервис сканы документов.

Возврат налога через работодателя

Порядок действий для оформления вычета через работодателя:

  • написание заявления о получении из ФНС уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет;
  • подготовка документов и их подача в ФНС;
  • получение уведомления в налоговой инспекции (выдаётся по истечении 30 дней после предоставления документов);
  • передача уведомления работодателю.

Важно! Уведомление о праве на налоговый вычет, полученное в налоговой инспекции, — основание для неудержания налога на доходы из заработной платы до конца текущего года.

Когда подавать заявление и в какой срок вернутся деньги

Если квартира куплена на вторичном рынке, заявление о получении налогового вычета можно подавать сразу после оформления сделки и получения документов, подтверждающих право собственности. При покупке недвижимости в новостройке или в строящемся доме вычет можно получить, когда дом будет введён в эксплуатацию и заёмщик подпишет акт приёма-передачи квартиры. После этого можно собирать документы на вычет.

Сумма возврата не может быть больше, чем налог, уплаченный за предыдущий год, или сумма всех платежей по НДФЛ за год. Право на возврат распространяется только на год, в котором оно возникло, и на последующие. Вернуть деньги, уплаченные в виде НДФЛ за предыдущие годы (раньше, чем была куплена недвижимость), нельзя.

Важно! Вернуть уплаченный НДФЛ можно только за 3 года, предшествующих подаче заявления, при выполнении остальных условий.

Пример: гражданин купил квартиру в 2014 году и получил право на возврат НДФЛ. Подавая заявление в 2022 г., он имеет право на возврат за 2021, 2020 и 2019 г. При этом оформлять вычет можно в любое время после покупки квартиры. Не имеет значения, пройдёт 1 год или 20 — право на возврат уплаченных процентов не исчезнет, но стоит помнить об ограничении в виде 3 последних лет.

Упрощенный вариант возврата вычета

Подать заявление в налоговую инспекцию можно в упрощённой форме. Для этого нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы, после чего автоматически будет сформировано заявление. Система сама соберёт необходимые данные и проверит информацию. Срок, отведённый законодательством на проверку, — 30 дней с момента отправки заявления. Деньги перечисляются на счёт заявителя в течение 15 дней после завершения проверки.


Заключение

Использование права на имущественный вычет при покупке недвижимости в ипотеку позволяет уменьшить ежемесячную финансовую нагрузку или сразу получить крупную сумму. Упрощённая процедура даёт возможность оформить вычет быстрее и без сбора пакета документов. Возврат основной суммы и уплаченных процентов возможен с того момента, когда у заёмщика возникло такое право, но не за более ранние периоды. Если от покупки квартиры до подачи заявления прошло более 3 лет, вычет предоставляется только за 3 последних года. Неизрасходованный остаток переносится на следующий год.

Вопросы-ответы

У созаёмщика есть право получить налоговый вычет на покупку квартиры, если выполнены такие условия: созаёмщик платит НДФЛ, ранее он не использовал право на налоговый вычет, и у него есть документы, подтверждающие покупку жилья. Кроме того, недвижимость должна быть оформлена в собственность созаёмщика (условие не распространяется на супругов).

У заёмщика есть право на вычет, но оно не распространяется на сумму материнского капитала, так как это государственные деньги. В сумму налогового вычета будут включены только расходы, понесённые заёмщиком. Порядок возврата налогов такой же, как без использования материнского капитала, только при заполнении декларации 3-НДФЛ из стоимости квартиры нужно вычесть сумму мат. капитала. Это относится и к основному долгу, и к процентам, если субсидия частично их перекрывает.

Такой вычет можно получить, если выгодоприобретателем указан не банк, а заёмщик, а срок действия полиса — 5 лет или более. При этом застрахованный гражданин должен работать и уплачивать НДФЛ.

Процесс оформления ипотечного договора с участием МК ничем не отличается от выдачи стандартных кредитов под залог приобретаемого жилья. Оплата первоначального взноса производится не собственными средствами заемщика, а деньгами, полученными по сертификату МК.

  1. Как рассчитать сумму вычета?
  2. Условия получения
  3. Что говорит закон?
  4. Как получить вычет?
    1. Что потребуется?
    2. Пошаговые действия

    Также средствами МК можно погасить действующую задолженность досрочно. Права и обязанности заемщиков и созаемщиков по договору являются аналогичными, в т. ч. право на получение налогового вычета. В каких случаях можно вернуть деньги, что для этого потребуется.

    Особенности возврата средств, наиболее частые причины отказа.

    Как рассчитать сумму вычета?

    Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

    Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

    Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

    1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
    2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
    3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
    4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

    Пример расчета:

    В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

    Условия получения

    Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

    • Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
    • Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
    • Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
    • Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

    Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

    Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

    Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

    Что говорит закон?

    Право на вычет определено в НК РФ, ст. 220, п.1: Граждане РФ имеют право на получение вычета, при приобретении квартиры или ее доли, комнаты, частного домовладения, земельного участка, при строительстве жилья.

    Согласно п. 5 указанной статьи, вычет не предоставляется на средства Материнского Капитала, которые были использованы при покупке:

    Как получить вычет?

    За получением вычета заемщик может обратиться в ФНС на следующий год после оформления сделки или к работодателю в текущий год.

    Что потребуется?

    Заявитель должен написать заявление и приложить у к нему пакет документов.

    Необходимые документы

    • Паспорт заявителя;
    • Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
    • Документы на приобретенное жилье;
    • Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
    • Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
    • Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

    Пошаговые действия

    Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

    При обращении в ФНС:

    • Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
    • Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
    • Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
    • Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

    При обращении к работодателю:

    • Заявление подается в течение года сделки.
    • Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
    • С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

    Особенности возврата

    Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

    Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.

    Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

    Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

    Отказ в выплате

    Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
    Причины отказа

    Наиболее распространенные причины отказа:

    1. Жилье приобретено у родственников;
    2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
    3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
    4. Если не все расходы документально подтверждены;
    5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.


    Таким образом, получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием МК возможно. Компенсация будет получена с суммы за минусом государственных средств. Необходимо предварительно просчитать выгодность сделки, т. к. может получиться так, что часть полученных средств придется возвращать обратно в казну.

    В том случае, если для приобретения жилья вы брали ипотечный заем, то на сумму уплаченных процентов по целевому кредиту можно получить имущественный вычет. Начиная с 2014 года был принят закон, согласно которому вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным вычетом, получить который можно отдельно от основного вычета на недвижимое имущество. Но так же закон гласит, что размер такой компенсации не может превышать трех миллионов рублей.

    Если принимать в расчет декларацию 3-НДФЛ, то в ней вычет по процентам указывается непосредственно на листе Д1. А для того, чтобы компенсация была получена, к декларации дополнительно прикладывается справка о выплаченных процентах, взятая в финансовой организации, в которой вы брали заем, и ксерокопия кредитного договора.

    Как заполнить декларацию по ипотеке?

    Многие, желая воспользоваться компенсацией, интересуются, как именно можно заполнить такую декларацию. И в этом нет ничего сложного – такой документ заполняется точно так же, как если бы вы покупали жилье без целевого кредита.

    Правда, на отдельном листе указывается сумма уплаченных процентов по займу.

    Образец заполнения декларации по ипотеке

    Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей. При этом в ипотеку был взят один миллион. Свидетельство о том, что Иванова обладает недвижимостью, было выдано гражданке в мае 2013 г. Что же до ее доходов, то они составили следующие суммы:

    1. в том году, когда была приобретена квартира, доход составил 588400 рублей;
    2. на следующий год доход составил 767647 рублей;
    3. еще через год доход повысился до 842500 рублей.

    Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг. женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.

    Так как за все года общая сумма доходов Ивановой меньше, чем сумма по вычетам, в декларации по ипотечному займу за 2015 г. следует указать остаток вычета по процентам, которые переходят на будущий год.

    Возможные ошибки и нюансы

    Есть несколько нюансов при заполнении бумаги. Так, к примеру, если вы приобретаете недвижимость в ипотеку, то в декларации нужно указывать не сумму долга по займу, а настоящую стоимость жилья. Так же важно указать проценты по ипотечному займу в отдельной строке.

    В 2017 году форма заполнения по приказу ФНС изменилась, однако способ заполнения бумаги остался прежним.

    Как подать декларацию?

    Мы уже выяснили, что, покупая жилище по ипотеке, мы можем получить сразу два вычета – это основной вычет, получаемый при приобретении жилья (который может рассчитываться на сумму до двух миллионов рублей) и вычет по процентам (эта компенсация может рассчитываться на сумму до трех миллионов рублей). Соответственно, именно с этих сумм может быть возвращен подоходный налог, а это без малого 260 тысяч при оформлении вычета первого типа и 390 тысяч при оформлении вычета второго типа.

    Что потребуется

    Для того, чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую определенный список бумаг.

    • В первую очередь понадобится декларация 3-НДФЛ, заполненная по образцу, приведенному выше.
    • Так же с рабочего места нужно будет предоставить справку о доходах, а если вы работаете в нескольких местах, то, соответственно, и справок должно быть несколько.
    • Так же от налогоплательщика понадобится копия кредитного договора, купли-продажи и свидетельства о собственности.
    • Для того чтобы получить компенсацию по процентам, налогоплательщику нужно предоставить справку о выплаченных им в банке процентах.
    • Ну и конечно же нужно будет написать заявление на получение компенсации.

    Порядок подачи

    Сроки подачи

    Бумаги на компенсацию можно подавать ежегодно, пока не будет получена доступная сумма.

    Важно, что бумаги нужно подавать до 30 апреля, следующего за отчетным годом. К слову, этот срок никак не относится к тем, кто подает документы только для налогового вычета. А вот 3-НДФЛ для получения компенсации по процентам можно сдать в течение всего года.

    Как правило на то, чтобы проверить все бумаги, налоговым органам требуется три месяца. Если право налогоплательщика на вычет будет подтверждено, то ему компенсируют сумму в течение одного месяца. Итого на все мероприятия отводится четыре месяца.

    О том, как именно следует оформлять декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из видеоролика.

    Автор статьи

    Куприянов Денис Юрьевич

    Куприянов Денис Юрьевич

    Юрист частного права

    Страница автора

    Читайте также: