Когда в россии появился кредитный кооператив

Обновлено: 17.05.2024

Кредитный потребительский кооператив — формат объединения людей, заинтересованных в совместной реализации финансовых планов. Членами КПК ⚡ ⚡ ⚡ могут быть как частные лица, так и юридические. ➡️ Федеральный закон № 109, ст. 3, п. 1 признает все КПК некоммерческими организациями ☎️ . В кооператив не может входить менее 15 человек или 5 компаний. В случае смешанной формы, членов не может быть менее 7.

Для чего создают КПК

Прямой исторический аналог КПК — кассы взаимопомощи. Это объединения, которые создаются для аккумулирования средств в общий фонд. Из него в дальнейшем будет финансироваться деятельность членов кооператива. Деньги одалживают под проценты на конкретные цели.

Например, в сельскохозяйственном КПК фермеры получают деньги под посевную и возвращают их после реализации урожая. Если определиться с формулировкой сложно, можно обратиться за консультацией в компанию «Финтегра», которая оказывает услуги по юридическому сопровождению и оформлению документов для кооператива.

Получить кредит в КПК могут только члены кооператива. Проценты сравнимы с банковскими или незначительно выше, но процесс оформления кредита гораздо проще. Вложенные в кооператив деньги приносят доход, который ограничен регулятором на уровне 1,8 от ставки Центробанка. Кооперативам разрешено привлекать средства сторонних компаний, но не частных лиц. Потребительское общество облегчает получение финансирования на бизнес, строительство, сельское хозяйство.

Цели и задачи КПК

Кредитный потребительский кооператив выполняет две основные задачи:

принимает взносы пайщиков и объединяет их в фонд взаимопомощи, а также привлекает иные средства в установленном законом порядке и согласно уставу КПК;
размещает полученные средства для получения дохода, а также же представляет займы членам кооператива согласно своим правилам.

Основная задача кооператива — так распорядиться деньгами вкладчиков, чтобы по итогам года остаться в плюсе. Для этого им предоставлено право заниматься иными видами деятельности в рамках ФЗ № 190. Все они должны обеспечивать достижение основной цели, ради которой создан КПК.

Подробнее о возможностях потребительских кооперативов можно узнать на бесплатной юридической консультации в компании «Финтегра». Мы расскажем, как открыть кредитный потребительский кооператив. Каждый КПК должен вести бухгалтерскую отчетность, пользоваться расчетным счетом и вступить в СРО. Все эти шаги надежнее делать в сопровождении опытного эксперта.

Законы о деятельности КПК

По закону КПК — некоммерческие организации, однако ведут финансовую деятельность, поэтому каждый аспект их существования регулируется законами и нормативными актами Банка России. Основные положения содержит закон № 190 «О кредитной кооперации» от 18.07.2009. Всю финансовую отчетность надо предоставлять в Центробанк РФ.

Контроль деятельности потребительских кооперативов осуществляют саморегулируемые организации (СРО КПК). Каждый кооператив должен вступить в СРО в течение 90 дней после регистрации. Об этом говорит статья 35, пункт 1 ФЗ № 190. Лучше сделать это как можно быстрее, так как до принятия в СРО кооператив не имеет права принимать деньги пайщиков, а также регистрировать новых членов. (пункт 5 статьи 35 ФЗ № 190).

Также в пункте 5 статьи 6 ФЗ № 402 упрощенные способы налоговой отчетности для КПК запрещены. Закон «О бухгалтерском учете» также запрещает главе кооператива выполнять функции главного бухгалтера. Важно — с 01.01.2019 все КПК уже должны были завершить переход на единый план счетов (ЕПС).

Надо подчеркнуть, что практически каждый шаг потребительского кооператива регулируется Законом. Это сделано с целью защиты прав вкладчиков и предупреждения образования финансовых пирамид. Однако, разобраться в этом количестве документов людям, впервые организующим КПК, довольно сложно. Поэтому наша компания предлагает купить сразу полный комплект документов, оформленный в полном соответствии с правилами и готовый к работе уже через 5 дней после приобретения.

Инструкция по открытию потребительского кооператива

Никаких особых требований к членам и учредителям КПК не предъявляется, за исключением того, что руководить и регулировать финансовую деятельность не могут люди с судимостью или находящиеся под следствием. Если вы готовы самостоятельно оформить все документы, вам поможет пошаговая инструкция как зарегистрировать потребительский кооператив.

Ошибка на одном из этапов способна привести к тому, что процесс придется начинать с самого начала. Надежнее всего пройти все этапы в сопровождении опытного специалиста или заказать оформление документов в нашей компании.

Плюсы и минусы кооперативов

Основное представление о создании потребительского кооператива дает пошаговая инструкция. Отметим плюсы этой формы софинансирования:

кооперативы помогают развитию регионов и поддерживают местные отрасли предпринимательства;
развивают экономику, стимулируют малый и средний бизнес, помогают создавать рабочие места;
у пайщиков шанс получить срочный заем в КПК гораздо выше, чем в банке, а условия лучше, чем в любой МФО;
не надо собирать документы и справки для получения денег, искать поручителей;
любой член объединения может выйти из него и забрать свой пай без дополнительных условий;
проще возвращать занятые средства, в случае просрочки можно договориться о реструктуризации;
доход выше, чем по банковским вкладам и возможность внести минимальную сумму;

У кредитных потребительских кооперативов есть и несколько минусов:

вклады пайщиков не подлежат страхованию в рамках государственной системы;
проценты по займу могут оказаться выше, чем в банке по специальным программам;
необходимо следить за деятельностью КПК и его руководства, обдумывать вложение средств и привлечение стороннего финансирования;
если общество понесло убытки, может потребоваться дополнительное внесение средств.

Плюсы КПК преобладают, однако каждый член общества должен помнить, что на нем лежит часть совместной ответственности. Надо бывать на общих собраниях, читать документы и контролировать расходование средств.

Заключение

Кредитный потребительский кооператив остается удобной формой софинансирования, доступной как рядовым гражданам, так и компаниям. Вступить в КПК можно, имея минимальный запас свободных средств и постепенно увеличивать размер своего пая, таким образом увеличивая накопления. В любой момент можно быстро получить деньги на развитие бизнеса или другие нужды.

Быстро зарегистрировать КПК, сформировать пакет документов или заказать юридическое сопровождение можно в компании «Финтегра». Многолетний опыт, экспертный коллектив и глубокое знание законов — наши преимущества, которые помогут вам с максимальной пользой организовать кооператив.

Кредитный кооператив – понятие и принципы функционирования

В ФЗ РФ «О кредитной кооперации» определяется понятие кредитной кооперации, как система, в которую входят кредитные потребительские кооперативы разных видов и уровней, их союзы (ассоциации) и иные объединения.

На схеме это можно изобразить следующим образом (рисунок 1):

Рисунок 1. Организационно-правовая форма кооперативов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Кредитный потребительский кооператив (кредитный кооператив) является некоммерческой структурой, созданной на основе добровольного объединения граждан и юридических лиц, включенных в состав членов (пайщиков), при этом учтены территориальный, профессиональный или иной принципы. Целью преследуется получение финансовой взаимной помощи путём оказания операций ссудо-сберегательного типа.

Создание кредитного кооператива возможно, если количество участников не менее 15 граждан или 5 юридических лиц. В кредитном кооперативе, образованном с участием и юридических и физических лиц, количество членов может ограничиться семью указанными лицами (рисунок 2).

Кредитные кооперативы считаются созданными как юридические лица с момента внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц.

Рисунок 2. Создание кредитного кооператива. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Готовые работы на аналогичную тему

Главная особенность кредитных кооперативов состоит в том, что займы должны предоставляться только участникам сообщества. Таким организациям запрещается выступать поручителями по кредитным операциям.

Все кредитные кооперативы можно разделить на: кредитные кооперативы первого уровня (пайщиками могут быть, как граждане, так юридические лица); кредитные кооперативы второго уровня (члены – только кредитные кооперативы, но не менее пяти).

Кредитные кооперативы создаются и осуществляют свою деятельность на основе основных принципов:

добровольность вступления в кооперативы и свободный выход из них;
открытый порядок для приёма новых членов, которые имеют интересы, отвечающие целям и задачам кооперативов;
самостоятельное функционирование и самоуправляемость с учётом равноправия всех членов;
способность обеспечивать экономическую выгоду для своих участников;
выборность и периодическое изменение структуры руководящих органов, подотчетность пайщикам кредитных кооперативов;
невозможность обогащения одних членов за счёт других, распределение доходов между участниками пропорционально долям участия каждого из них в работе кредитных кооперативов;
предоставление услуг в основном пайщикам кооперативов;
минимизация цены оказываемых услуг, предоставляемых участникам кооперативов, за счёт понижения трансакционных затрат и др.

Кредитные кооперативы формируются и функционируют за счёт следующих источников:

Паевые и прочие взносы от пайщиков кооперативов. Данные источники капитала являются основными (членские взносы, вступительные взносы, дополнительные взносы, паевые взносы);
Положительный финансовый результат - прибыль от деятельности кооперативов.
Привлечённый капитал от сторонних инвесторов;
Другие источники, которые не запрещаются законодательством (см. рисунок 3).

Рисунок 3. Источники формирования и функционирования кредитных кооперативов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Регулирование отношений в области кредитной кооперации осуществляет Центральный Банк РФ, выполняя функции закреплённые законодательством (утверждает нормативные акты для расчёта финансовых нормативов, порядок размещения резервного фонда и создание резервов на потери, ведет государственный реестр кредитных кооперативов, контролирует и осуществляет надзор за деятельностью, выдаёт предписания и т.д.).

Основные виды кредитных кооперативов и их характеристика

К основным видам кредитных потребительских кооперативов относятся:

Кредитные потребительские кооперативы – вид кредитного кооператива, пайщиками которого могут быть физические и юридические лица;
Кредитные потребительские кооперативы граждан - виды кредитных потребительских кооперативов, участниками которых исключительно может быть только население;
Кредитные потребительские кооперативы второго уровня – вид кредитных потребительских кооперативов, в участники которых принимаются только кредитные потребительские кооперативы первого уровня (см. рисунок 4).

Рисунок 4. Виды кредитных кооперативов двух уровней. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Вышеперечисленные некоммерческие кредитные кооперативы имеют положительные и отрицательные качества. Ими надо руководствоваться при вступлении данные организации.

К преимуществам кредитных кооперативов следует отнести: достаточно высокий уровень доходности; доступное и открытое участие для любого из членов участников; условия по обеспечению ссуд удовлетворяет участников; низкие процентные ставки по выданным кредитам; быстрое принятие решения о выдаче необходимого размера членам кооперативов; минимальный разрыв между процентами по вкладам и займам; возможное участие в управлении кредитными кооперативами; консультирование по любым вопросам без дополнительной оплаты и другие преимущества.

Субъекты кредитных кооперативов и их характеристика

Кредитные потребительские кооперативы являются добровольными объединениями. Если рассматривать по форме собственности, то субъекты можно представить следующим образом (рисунок 5)

Рисунок 5. Классификация кредитных кооперативов по субъектам право собственности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В соответствии с законодательством данные учреждения являются некоммерческими.

Основной задачей кредитных кооперативов остаётся финансовая взаимопомощь своих основных субъектов – пайщиков кооперативов друг другу, т.к. кооперативы объединят субъектов, у которых недостаточно денежных средств, и тех, у кого имеются излишние средства. Одни субъекты получают возможность доступа к свободным средствам путём получения ссуды у кредитного кооператива, а другие получают доход от вложения сбережений на определённый срок под договорённые проценты.

Кредитные потребительские кооперативы в соответствии с законодательством не относятся к кредитным организациям и не входят в банковскую систему России. Поэтому функционирование кредитных кооперативов в отличие от банков не требует лицензирования.

Кроме этого, работать кредитные кооперативы имеют право только при условии их вхождения в саморегулируемые организации (далее СРО). В течение трёх месяцев после регистрации кооперативы обязаны вступить в одну из существующих СРО.

Кредитные кооперативы обязаны производить учёт своих основных субъектов - лиц, являющихся их пайщиками (реестры членов), которые содержат сведения для идентификации членов кооперативов, позволяют установить срок их вступления или прекращения членства в кооперативах и другое.

Членство в кредитных кооперативах возникает после подачи заявлений о вступлении, в которых будущие пайщики сообщают о готовности соблюдения положений устава кооперативов, принятых правлением и уплаты вступительного взноса, при указании этого в уставе.

Внесение взносов в основном является обязанностью членов, проистекающей из их участия в кооперативах.

Субъекты кредитного потребительского кооператива представлены в целом на рисунке 6.

Рисунок 6. Состав субъектов кредитного кооператива и их характеристика. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Первые кредитные потребительские кооперативы (КПК) появились в России в середине XIX века и стали очень распространены в советское время. Это были не отдельные организации, а «кассы взаимопомощи» — объединения работников того или иного учреждения, где участники делали членские взносы и каждый из них мог получить деньги из общей кассы. Сегодня такие кассы взаимопомощи продолжают работать, но теперь это целые компании. По данным Центробанка РФ, в 2019 году зафиксировано чуть больше 1500 кооперативов.

Современные потребкооперативы

Согласно ФЗ-190 «О кредитной кооперации», потребкооператив может быть создан как минимум 15 физическими или 5 юридическими лицами. До этого закона КПК также работали, но их не контролировали никакие государственные службы. Сейчас работа кооперативов находится под ведомством Банка России и саморегулируемых организаций (СРО).

Современные кредитные кооперативы работают по тому же принципу, что и в советские годы, только сейчас человек может вступить в любой КПК. Чтобы стать его участником обычно требуется паспорт, ИНН, СНИЛС и заполненная анкета. Еще одно условие — обязательный первый взнос, который делают все новые пайщики. Эти взносы дают право пользоваться услугами кооператива. Размер обязательных взносов прописан в уставе организации и составляет в среднем 100–1000 рублей.

Доходы большинства потребкооперативов высоки: у них высокая доля чистой прибыли за счет больших процентов от займов. Кроме того, на обслуживание КПК требуется совсем немного средств — около 10% от дохода.

Работа кооперативов схожа с банковской: они выдают деньги под проценты свои участникам и получают прибыль для себя и вкладчиков. Однако КПК не ставят главной целью получение большой прибыли. Намного важнее длительная работа организации с постоянным доходом. Чтобы компания просуществовала долго, нужно доверие пайщиков.

Как отмечают владельцы потребкооперативов, получить его не очень сложно: людям больше нравится работать с лояльными организациями, которые могут пойти на уступки, а не с банками, где действуют строгие правила. Например, в КПК долги заемщиков практически никогда не передают коллекторам. Проблемы за заемщиками в кооперативах решаются только внутри организации. Когда вопрос не удается уладить, кооператив подает иск в суд.

В деятельности КПК возможны и непредвиденные обстоятельства. Согласно правилам участия в кооперативе, в случае возникновения убытков участники должны внести деньги, чтобы восполнить ущерб. Такие ситуации встречаются редко, и у КПК есть резервный фонд, который формируется за счет членских взносов и части прибыли организации.

Ставки на займы и сбережения

Кооператив выдает займы только своим участникам, то есть прийти с улицы не получится. Процентные ставки намного выше банковских и в среднем составляют 30% годовых при сумме займа от 30 тыс. до 100 тыс. рублей. Эти проценты идут в качестве прибыли для сбережений пайщиков. Для пенсионеров большинство крупных потребкооперативов предлагают программы, где ставки по вкладам на 1–2% выше, чем по стандартным. Например, в КПК "ИНЕТИНВЕСТ" есть программа "Выгодная" , которая оптимальна для пожилых людей: при вложении всего 20 тыс. рублей они смогут рассчитывать на доход в 12,6% годовых.

Займы в КПК клиенты чаще всего берут «до зарплаты», а суммы не превышают 50–100 тыс. рублей. Каждый случай обсуждается с клиентом отдельно: если выплата процентов будет проблематичной, то заемщика могут отговорить от займа. С другой стороны, сумма для выдачи займов в кооперативах ограничена, в отличие от банков. Согласно законодательству, его максимальный размер составляет 10% от суммы всех выданных КПК займов.

Однако если клиент уверен в своей платежеспособности, взять заем в кредитном потребительском кооперативе ему не будет проще, чем в банке. КПК изучают кредитную историю, оценивают и проверяют доход, смотрят на возраст и внешний вид. Некоторые организации обращаются в другие КПК за информацией о том или ином заемщике.

По сравнению с банками, доход от сбережений в кредитных кооперативах больше. Согласно Базовому стандарту совершения КПК операций на финансовом рынке, максимальная ставка по вкладам не должна превышать 1,8 от ключевой ставки Центробанка. По состоянию на сентябрь 2019 года, ключевая ставка зафиксирована на уровне 7%. Это значит, что КПК не могут предлагать клиентам делать вклады более чем под 12,6% (1,8×7).

Риски для пайщиков

Несколько лет назад граждане часто попадали на удочку кооперативов, которые в действительности были финансовыми пирамидами. Больше всего жалоб было в 2009 году, когда вышел закон о потребкооперативах. По мнению экспертов, случаев мошенничества стало меньше, но осторожность всегда нужна. На что обращать внимание при вступлении в КПК?

Первое, что должно насторожить клиента, — это несоразмерно высокие проценты от вкладов. Если КПК предлагает 40–70% годовых, то это финансовая пирамида. Убедитесь, что они составляют не более 1,8 от ключевой ставки.

Второй момент, который должен проверить пайщик, — состоит ли кооператив в саморегулируемой организации (СРО). Почему важно вступление в эту организацию? Если в КПК возникнут финансовые проблемы с выплатами пайщиками, то для возмещения ущерба используются средства СРО. Можно сказать, что фонд работает как Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Перед вступлением в КПК также лучше прочитать устав организации. В нем указываются условия выдачи займов, процентные ставки, кто руководит кооперативом.

В данной статье рассмотрена сущность кредитных потребительских кооперативов, вопросы правового регулирования деятельности потребительских кооперативов в РФ, структура потребительских кооперативов,преимущества и недостатки деятельности кредитных потребительских кооперативов.

Текст научной работы на тему «Сущность кредитных потребительских кооперативов и особенности их налогообложения»

жах, аннулированных по причине недостаточности денег у пользователя системы в МСПД при расчете его чистой позиции по результатам клиринга.

Одним из показателей эффективного развития платежных систем является удержание высокого коэффициента беспрерывности работы платежных систем, что способствует своевременному проведению платежей на территории Республики Казахстан. Коэффициент беспрерывности работы (КБР), или работоспособности платежной системы за год исчисляется как отношение реального времени работы к общему времени работы платежной системы. Коэффициент беспрерывности работы для МСПД составляет 99,949 %. Коэффициент работоспособности СМК составляет 99,997 %, что характеризует высокую эффективность функционирующих в стране платежных систем.

Осуществляя оверсайт платежных систем, Национальный Банк Республики Казахстан ориентируется на международные стандарты, разработанные Комитетом по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов и придерживается принципа прозрачности, открыто заявляя о политике надзора. Реализуются также принципы действенных полномочий и возможностей, последовательности, сотрудничества с другими официальными органами. Наблюдение за платежными системами, благодаря контролю рисков, обеспечивает оптимальное сочетание надежности и эффективности их функционирования.

СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ И ОСОБЕННОСТИ ИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Серпуховский филиал Московского технологического университета,

В данной статье рассмотрена сущность кредитных потребительских кооперативов, вопросы правового регулирования деятельности потре-

1 Старший преподаватель кафедры СФ-1 (Экономические и гуманитарные науки).

бительских кооперативов в РФ, структура потребительских кооперати-вов,преимущества и недостатки деятельности кредитных потребительских кооперативов.

Ключевые слова: кредитный кооператив, кредитная кооперация, касса взаимопомощи, членский взнос, саморегулирующие организации, договор займа.

Кредитный кооператив - структура некоммерческого типа, добровольное объединение физических и юридических лиц, которое создается с целью покрытия финансовых потребностей каждого из членов (пайщиков) сообщества. По сути, в кредитном потребительском кооперативе (КПК) происходит объединение группы лиц для получения финансовой взаимопомощи посредством предоставления услуг ссудо-сберегательного типа.

Кредитный кооператив (кредитный союз или кооперативный банк) - некоммерческая финансовая организация, специализирующаяся на финансовой взаимопомощи путем предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам.

Правовое положение потребительского кооператива в современной России определяется статьей 123.2 Гражданского кодекса и рядом специальных законов, наиболее важным из которых является закон РФ «О потребительской кооперации в РФ» и Федеральный закон (Россия) «О сельскохозяйственной кооперации».

В Российской Федерации деятельность потребительских кооперативов (потребительских обществ) регулируется Федеральным законом от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» [1], иными нормативными правовыми актами.

Правовое положение потребительского кооператива во многом схоже с производственным кооперативом. Высшим органом управления является общее собрание его членов, а в промежутках между заседаниями общего собрания его функции выполняет наблюдательный совет.

Коллегиальный исполнительный орган кооператива называется правлением. В отличие от производственных кооперативов, члены потребительского кооператива не обязаны принимать личное трудовое участие в его деятельности, и не отвечают по его долгам.

Основным учредительным документом любого потребительского кооператива является его Устав. Наименование потребительского кооператива должно содержать указание на основную цель его деятельности и слова «кооператив», «потребительское общество» или «потребительский союз».

Участниками потребительских кооперативов могут быть как физические, так и юридические лица, причем наличие хотя бы двух физических лиц обязательно, иначе кооператив превратится в объединение юридических лиц.

В изъятие от общих норм о статусе некоммерческих организаций потребительским кооперативам предоставлено право распределять доходы от предпринимательской деятельности между своими участниками. Таким образом, он занимает промежуточное положение между коммерческими и некоммерческими организациями.

Потребительские общества объединяются в потребительские союзы.

В настоящее время в Российской Федерации насчитывается около 3 тыс. потребительских обществ, входящих в систему Центросоюза.

В широком смысле слова к потребительским кооперативам относят также жилищно-строительные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы, дачно-строительные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, кредитные потребительские кооперативы.

Несмотря на основную цель создания (предоставление займов), такое образование не является коммерческим. При этом работа кредитного кооператива регулируется на законодательном уровне. Его основа - ФЗ № 190-Ф3 от 18.07.2009 года. В данном Федеральном законе как раз и прописывается суть, основы и требования к работе кредитной кооперации.

В создании кооператива может принимать участие не меньше 15 человек, если это физические лица, и не меньше 5 человек, если в качестве создателей выступают юридические лица. В случае если в роли «родителей» выступает смешанная группа, то число человек должно быть не меньше семи. После создания руководящие функции берет на себя собрание пайщиков.

По своей сути кредитный кооператив - это касса взаимопомощи. Организация привлекает дополнительный капитал участников и предоставляет средства из имеющихся активов по запросу нуждающегося участника. Главная особенность кооператива в том, что займы могут осуществляться исключительно членам сообщества. Кроме этого, такой организации запрещено выступать в роли поручителей по кредитным сделкам.

Таким образом, кредитный кооператив формируется за счет следующих средств:

1. Паевых и прочих взносов от участников структуры. Данный источник капитала является основным:

- членские взносы. К таковым относятся средства, которые пайщик передает для покрытия затрат КПК на прочие цели в соответствии с уставом организации. Как правило, средства направляются на ведение деятельности организации;

- вступительные взносы. Такие «платежи» имеют место не во всех организациях. Если вступительный взнос прописан в уставе, то средства направляются на покрытие затрат, связанных с вступлением нового пайщика (оформление бумаг, внесением изменений, оплатой юридических услуг и так далее);

- дополнительные взносы - взимаются редко, в случае острой необходимости, когда кредитный кооператив испытывает нехватку в финансовых средствах;

- паевые взносы - деньги, которые все участники кредитного кооператива передают в общую «казну», собственность КПК. Основное назначение таких средств - обеспечение нормальной деятельности структуры.

Обязанность каждого кредитного кооператива - четкое соблюдение финансовых норм. К примеру, максимальный размер выданного кредита одному из участников организации должен быть не больше 10 % от общей суммы долгов по текущим займам. Если КПК работает более двух лет, то допускается повышение данного уровня до 20 %.

Кроме этого, кредитный кооператив не имеет права направлять более 50 % привлеченных средств на цели, которые не связаны с предоставлением займов (кроме сделок, осуществляемых в ограниченный период времени). Что касается ставок КК, то они больше, чем в банках. В среднем пайщик может рассчитывать до 22-25 % годовых.

Данные сообщества имеют ряд отличительных черт, которые выделяют их от ряда других образований подобного типа. Из главных особенностей кредитного кооператива можно выделить:

1. Привлечение средств от членов кооператива совершается на основании двух документов:

- договора передачи личных накоплений. Такой документ в обязательном порядке заключается с физическими лицами-членами;

- договора займа (заключается с юридическими лицами).

2. Кредитный кооператив передает в пользование своему пайщику необходимую сумму на основании договора займа. Последний заключается между двумя сторонами - заемщиком (обязательно одним из членов кооператива) и самим сообществом. При этом в качестве гарантии возврата долга пайщиком может выступать залог, поручитель или другое обеспечение, которое предусмотрено Федеральным Законом России.

3. В процессе ведения деятельности кооператив обязуется выполнять все предусмотренные в законе требования и нормативы.

4. Для учреждения кредитного кооператива (как уже упоминалось выше) следующий состав:

- 15 человек - для физических лиц;

- 5 человек - для юридических лиц;

- 7 человек - при смешанном составе пайщиков.

5. Все организации такого типа можно условно разделить на:

КПК 1-го уровня. В таких организациях могут принимать участие любые пайщики - как физические, так и юридические лица;

КПК 2-го уровня. Здесь в роли членов могут выступать только кредитные кооперативы. Для создания подобных организаций необходимо не меньше пяти кредитных кооперативов. При этом формирование может происходить по различному принципу - федеральному, межрегиональному или региональному.

6. Все КПК в обязательном порядке должны быть членами СРО. При этом на вступление дается не более 3 -х месяцев с даты создания структуры. До момента, пока кредитный кооператив не вступил в СРО, привлечение средств от населения запрещено.

7. Минимальный размер пая каждого из участников должен быть не меньше восьми процентов от общего размера привлеченных от пайщиков средств. Данную сумму можно найти в бухгалтерской отчетности КПК. При этом к минимальным размерам паевого фонда второго уровня предъявляются определенные требования. Он должен быть:

- от 10 миллионов рублей уже через месяц с момента формирования;

- от 50 миллионов рублей через год с момента создания.

8. Максимальное количество участников кредитного кооператива, как правило, никак не лимитируется учредительным документом.

9. В качестве высшего органа управления выступает собрание пайщиков. В перерывах между подобным собраниями основные функции управления берет на себя Правление КПК.

На рисунке 1 представлена структура кредитных кооперативов.

Эти некоммерческие образования имеют ряд положительных и отрицательных качеств, которые необходимо учитывать перед вступлением в организацию:

Преимущества кредитных кооперативов:

- высокий уровень доходности (больше чем у банковских учреждений);

- доступность и открытость для любых участников (право стать пайщиками есть возможность у физических и юридических лиц);

- удобное обеспечение по кредиту;

- низкие проценты по выданным займам;

- высокая скорость принятия решения о предоставлении необходимой суммы пайщику;

минимальная разница между процентом по вкладу и займу; возможность принятия участия в управлении кредитным кооперативом;

обслуживание по любым вопросам без необходимости внесения дополнительной платы;

полная независимость от финансовых структур ЦБ РФ.

Рис. 1. Структура кредитных кооперативов

Кроме этого, страхование кредитного кооператива посредством СРО также имеет ряд плюсов:

- возможность получения налоговых льгот, которые могут получать исключительно некоммерческие структуры;

- надежная страховая защита, а также возможность уменьшения взносов при отсутствии страховых случаев;

- защита от рисков и прозрачная деятельность;

- своевременная компенсация дефицита средств за счет взносов. Недостатки кредитных кооперативов:

- общая величина компенсационных выплат ограничивается 5 %;

- всегда имеют место лишние расходы, которые связаны с необходимостью на начальных этапах создания фонд кредитного кооператива может наполняться слишком медленно.

Что касается существующих рисков, то они частично компенсируются на законодательном уровне:

- КПК не могут выдавать кредит лицам, которые не являются членами образования. Исключениями являются займы другому кредитному кооперативу, в который он входит;

- кооператив не может обеспечивать исполнение обязательств своих пайщиков и третьих лиц;

- максимальная сумма займа должна быть не больше 10 % от общего размера задолженности по выданным кредитам;

- КПК не может заниматься другой деятельностью для получения дохода (если это не предусмотрено уставом);

- в процессе работы должен быть сформирован неделимый фонд, в который могут включаться паевые деньги и начисления.

Налогообложение кредитных потребительских кооперативов имеет ряд особенностей. С 1 января 2014 г. в Налоговом кодексе РФ установлены особенности исчисления доходов и расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций в соответствии (ст. ст. 297.1, 297.2 НК РФ) [3]. Так, предусмотрено право формирования ими резервов на возможные потери по займам (ст. 297.3 НК РФ) [3]. Напомним, что в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2009 №190-ФЗ «О кредитной кооперации» кредитным потребительским кооперативом признается добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства, а также по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу для удовлетворения финансовых потребностей членов.

Налоговый кодекс РФ дополнен ст. 297.1. Данная статья регулирует особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Согласно п. 2 ст. 297.1 НК РФ к доходам указанных организаций в целях гл. 25 НК РФ относятся, в частности, следующие доходы:

- проценты по займам;

- суммы, полученные по возвращенным займам, убытки от списания которых ранее были учтены в составе расходов;

- суммы, полученные по возвращенным займам, списанным за счет созданных резервов, отчисления на создание которых ранее были учтены в расходах в порядке, установленном в ст. 297.3 НК РФ [3].

Данная статья регулирует порядок создания резервов на возможные потери по займам.

Согласно п. 3 ст. 297.1 НК РФ названные организации не учитывают в доходах:

- страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика;

- страховые выплаты, полученные по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом).

При этом указанные суммы не признаются доходом в пределах суммы непогашенной задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой за счет указанных страховых выплат.

Статья 297.2 НК РФ устанавливает особенности определения расходов данными налогоплательщиками. В частности, расходами кредитных потребительских кооперативов признаются:

- расходы по гарантиям, поручительствам, которые предоставлены кредитным потребительским кооперативам и другими организациями и физическими лицами;

- суммы отчислений в резерв на возможные потери по займам;

- страховые взносы по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика кредитного потребительского кооператива, в которых указанные организации являются выгодоприобретателем, при условии компенсации данных расходов заемщиками.

Следует отметить, что кредитные потребительские кооперативы и вправе создавать резервы на возможные потери по займам (п. 1 ст. 297.3 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 297.3 НК РФ суммы отчислений в такие резервы, сформированные в порядке, который устанавливается ЦБ РФ в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2009 №190-ФЗ «О кредитной кооперации» и Федеральным законом от 02.07.2010 №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности», включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода, однако упомянутый порядок ЦБ РФ пока не утвержден.

Кроме того, кредитные потребительские кооперативы теперь не могут вести учет доходов и расходов кассовым методом (п. 1 ст. 273 НК РФ) [2].

Получить бесплатную консультацию как купить или открыть
кредитный или потребительский кооператив:

70 шаблонов документов для удобной работы с ПК и 49 шаблонов для КПК
Выбрать и купить отдельно

Экспертные консультации по ведению деятельности КПК или ПК в вашей сфере

Полное юридическое сопровождение. Аутсорсинг бухгалтерии

Оформление всей документации в кратчайшие сроки с гарантией (прописывается в договоре)

ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ КРЕДИТНЫЙ ИЛИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ ПОД КЛЮЧ

Полный пакет документов (все учредительные документы)

Сайт для привлечения сбережений или оповещения пайщиков

Консультация по выбору названия

Предварительная проверка председателя по базам ФНС, которая позволит избежать вам отказа в государственной регистрации

Электронно-цифровая подпись на нового Председателя совета

Бесплатная письменная юридическая консультация по деятельности

Все нотариальные расходы по регистрации или переофрмлению

Сдача нулевой отчетности за первый квартал после регистрации при необходимости

Оставить заявку на кредитный или потребительский кооператив под ключ
КУПИТЬ КОМПЛЕКТ ДОКУМЕНТОВ КООПЕРАТИВА

Контактный телефон 7(499)3720227. Мы работаем 100% конфиденциально. Ваша информация не будет передана третьим лицам.

МЫ РАБОТАЕМ ЧЕТКО И ПРОЗРАЧНО, В СТРОГО УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ

Вы звоните на 7(499)3720227 или оставляете заявку на сайте

Согласовываем все данные кредитного или потребительского кооператива для регистрации или продажи

Мы заключаем договор и Вы вносите оплату

Подписываем документы (в т.ч. удаленно) и заверяем их у нотариуса (в отдельных случаях)

Регистрируем КПК или потребительское общество в налоговой: 7 дней

Готовим документы на расчетный счет организации: 3 дня

Вы получаете полный комплект документов КПК или ПК и договор расчетного счета

Подписываем акт о выполненных работах

Оставить заявку на кредитный или потребительский кооператив под ключ

Мы работаем 100% конфиденциально. Ваша информация не будет передана третьим лицам.

НАШИ ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ

ПОЛНОЕ ЕЖЕМЕСЯЧНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ КПК или ПК ДЛЯ СВОИХ КЛИЕНТОВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ УСЛОВИЯХ

Получить бесплатную консультацию как открыть кредитный или потребительский кооператив

Мы работаем 100% конфиденциально. Ваша информация не будет передана третьим лицам.

О КОМПАНИИ

на рынке Евросоюза

MFO SUMMIT 2018

партнеры крупнейшего форума РФ посвященного микрофинансовой деятельности

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: