Можно ли получить налоговый вычет с кредита на образование

Обновлено: 21.07.2024

Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение?

Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.

Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.

За чьё обучение можно вернуть 13%?

  • своего ребенка,
  • сестры/брата,
  • подопечных.

Отметим, что в данном списке не указаны супруги — возмещение НДФЛ за обучение Вашей супруги или супруга в настоящий момент согласно законодательству не производится.

Что нужно для налогового вычета за обучение?

  • обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
  • У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
  • не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
  • Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).
  • вычет положен только по очной форме обучения,
  • вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

За какое обучение можно получить налоговый вычет?

  • в ВУЗе,
  • в колледже,
  • в школе,
  • в детском саду,
  • в автошколе,
  • на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
  • в музыкальной школе,
  • в спортивной школе, секциях,
  • в других образовательных учреждениях.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?

Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.

Сколько денег можно получить, оформив вычет?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).

Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.

  • 120000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • 50000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).
  • 15600 руб. за свою учебу, обучение брата и сестры (13 % от 120000 руб.),
  • 6500 руб. за учебу ребенка (13 % от 50000 руб.).

Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей заработной платы.

Расходы налогоплательщика за 2020 год составили:

на получение второго высшего образования 80000 руб.,

на лечение зубов 50000

на курсы английского для своего ребенка — 10000 руб.

Доходы налогоплательщика согласно справке 2 НДФЛ за 2020 год превысили указанные расходы.

Сумма возвращаемого налога за учебу и лечение составит 16900 руб. (13 % от лимита 120000 руб.+13 % от 10000 руб.).

Как получить налоговый вычет за обучение?

Прежде всего, отметим важное правило, касающееся возмещения НДФЛ за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. И если Вы оплатили обучение в 2020 году, то получить вычет можно только по доходам 2020 года. Вернуть 13 % за оплаченное в 2020 году обучение, подав декларацию, например, за 2021 год, не удастся. Перенести неиспользованный остаток вычета на другой год также нельзя.

По закону у Вас есть возможность выбора способа, как вернуть 13 процентов за обучение: оформить налоговый вычет за учебу в налоговой инспекции с перечислением денег на Ваш расчетный счет или получить деньги через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение по месту работы возможен только в том году, когда оплачивалось обучение. Поэтому по окончании этого года, по прошествии нескольких лет (в пределах срока давности возврата НДФЛ) на вопрос «как получить налоговый вычет за обучение» ответить можно однозначно – только через налоговую инспекцию.

  • через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалась учеба, в ИФНС по месту прописки подаются необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем чуть ниже). После этого начинается камеральная проверка. При подтверждении права на возврат налога за обучение деньги перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. Подробная инструкция, как вернуть налог за обучение, будет предложена далее;
  • через работодателя. Не дожидаясь окончания года, в котором было оплачено получение образование, Вам необходимо предоставить в ИФНС документы для возврата 13 процентов за обучение (их список будет немного короче, чем при первом способе возмещения налога). При подтверждении права на вычет налоговая инспекция выдает уведомление, которое необходимо предъявить в бухгалтерии на работе. После этого из Вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока Вы не вернете 13 % за учебу или пока не закончится календарный год. Если Вы не сможете таким образом получить всю причитающуюся сумму, то по окончании года Вы можете получить остаток вычета через налоговую инспекцию.

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение?

Если Вы собираетесь вернуть 13 процентов за обучение через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили образовательные услуги (и в течение трех лет), Вам необходимо подать соответствующие документы.

  • декларация 3-НДФЛ за год, в котором оплачивалась учеба,
  • справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
  • копия договора с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями,
  • копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
  • копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
  • справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением),
  • копия документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении)

Может понадобиться копия паспорта, ИНН. Налоговый инспектор может потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

Рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать вместе декларацией 3-НДФЛ и другими документами для налогового вычета за обучение.

Возврат налога за обучение: сроки

  • срок давности. Срок обращения за возвратом уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. То есть три года — это срок, в течение которого Вы можете оформить налоговый вычет за обучение. Документы, список которых был предложен выше, за оплаченную в 2020 году учебу, можно подать в ИФНС в течение следующих трех лет – в 2021, 2022, 2023 году;
  • срок подачи. Если Вам не нужно декларировать доход, полученный в году оплаты учебы (например, от сдачи в аренду квартиры), то подать документы для возврата налога за обучение можно в течение трех лет (срок подачи декларации 3-НДФЛ и других документов при необходимости декларировать доход – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом);
  • срок возврата. После подачи документов для налогового вычета за обучение (при получении его через налоговую инспекцию) начинается камеральная проверка, срок которой не должен превышать 3 месяца. Еще месяц дается на перечисление денег.

Как подать на налоговый вычет за обучение?

  • лично или через представителя при посещении налоговой инспекции по Вашей прописке или через МФЦ,
  • через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи,
  • почтовым отправлением с описью вложения.

Как вернуть 13 процентов за обучение: пошаговая инструкция

  • запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба (при подаче документов через личный кабинет, данные из справки 2-НДФЛ должны быть доступны в электронном виде в личном кабинете);
  • запросить и получить у образовательного учреждения копию лицензии (если ее реквизиты не указаны в договоре);
  • сделать копии договора на учебу с приложениями и дополнительных соглашений, платежных документов (отсканировать документы для возврата 13 процентов за обучение — при подаче через личный кабинет);
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты учебы, на основании имеющихся документов;
  • заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
  • подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за обучение;
  • после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за обучение (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.
  • получить справку, подтверждающую очную форму обучения, в образовательном учреждении (если это не указано в договоре), сделать копию или отсканировать ее;
  • отсканировать/сделать копии документов, подтверждающих родство и возраст обучающегося (свидетельство о рождении).

Декларация для налогового вычета на образование

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Приложение к Разделу 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из статьи Вы узнали, как вернуть 13 процентов за обучение. Возмещение части Ваших расходов возможно путем предоставления налогового вычета за обучение. Для этого в налоговую инспекцию могут быть поданы необходимые документы для возврата налога за обучение, после проверки которых 13 % от стоимости учебы (с учетом установленных законом ограничений) перечисляются на Ваш расчетный счет.

В Письме Минфина РФ от 22.10.2021 № 03-04-05/85679 рассматривается вопрос о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение, оплаченное за счет средств образовательного кредита.

Скажем несколько слов о том, что из себя представляет образовательный кредит.

Согласно ст. 104 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ) в целях повышения доступности высшего образования гражданам, обучающимся по основным образовательным программам, предоставляется государственная поддержка образовательного кредитования.

Указанная господдержка реализуется в соответствии с Правилами предоставления государственной поддержки образовательного кредитования, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15.09.2020 № 1448 (далее – Правила № 1448), согласно которым для заемщиков установлена фиксированная процентная ставка на уровне 3 % годовых, предусмотрен льготный период кредитования, который включает срок обучения заемщика в образовательной организации и дополнительно 9 месяцев, в течение которых заемщику предоставляется отсрочка по погашению образовательного кредита. В течение льготного периода заемщик не уплачивает банку основной долг по образовательному кредиту и часть процентов за первый и второй годы пользования таким кредитом. Начиная с третьего года платежи по погашению текущих процентов осуществляются в полном объеме.

Важным и обязательным условием в отношении заемщика со стороны банка является отсутствие обязанности по предоставлению обеспечения для получения образовательного кредита. Срок пользования образовательным кредитом включает льготный период и не более 180 месяцев со дня окончания льготного периода пользования таким кредитом. То есть из общей ставки по кредиту (14,66 % годовых) государство уплатит за обучающегося 11,66 %, оставшиеся 3 % уплачивает ученик. Кредит можно взять на оплату любого периода учебы (один семестр, год или весь срок обучения). Весь срок обучения плюс 9 месяцев после окончания обучающийся уплачивает только проценты по кредиту – остальную сумму нужно будет вернуть в течение 15 лет после выпуска. Использование образовательного кредита позволяет покрыть более 70 % начисленных процентов по сравнению с обычным кредитованием.

Кроме основного образовательного кредита, обучающимся может быть предоставлен сопутствующий образовательный кредит (на оплату сопутствующих расходов на проживание, питание, приобретение учебной и научной литературы и другие бытовые нужды, оплату проезда).

Минобрнауки заключило с ПАО «Сбербанк России» соглашение о государственной поддержке образовательного кредитования для граждан, поступивших в образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования.

Для подачи заявки на оформление образовательного кредита гражданин вправе обратиться в любое подразделение ПАО «Сбербанк России» с полным пакетом необходимых документов, перечень которых приведен на официальном сайте Сбербанка в разд. «Кредиты» (вкладка «Кредит на образование с господдержкой»).

Льготный кредит на оплату обучения студентов по ставке 3 % годовых выдает только Сбербанк. Целевые займы на образование можно получить в «Газпромбанке» по ставке 5,5 % годовых на 7 лет, в «Альфа-Банке» по ставке 5,5 % на срок до 5 лет, в «Райффайзенбанке» по ставке от 4,99 % на срок до 5 лет.

Пунктом 1 ст. 104 Федерального закона № 273-ФЗ установлено, что образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в образовательные организации для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми. Таким образом, оплата обучения производится непосредственно обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств несмотря на то, что кредитные деньги банк переводит в вуз сам.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательной организации, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 названной статьи (не более 120 000 руб.).

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется:

1) при наличии у образовательной организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае, если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, – записи в ЕГРИП об осуществлении им образовательной деятельности;

2) при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Вычет можно заявить по итогам года по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаются – см. Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Для этого нужно подать декларацию в свою инспекцию.

Поскольку социальный налоговый вычет предоставляется в виде уменьшения полученных налогоплательщиком доходов в соответствующем налоговом периоде, если в налоговом периоде отсутствовали налогооблагаемые доходы, воспользоваться данным вычетом такой налогоплательщик не вправе. На следующий календарный год социальный вычет не переносится.

Нередко договор на платное обучение оформляется на имя родителя, чтобы он мог получать вычет. В таких случаях размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. в год на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следует учитывать, что кредит, предоставляемый в соответствии с Правилами № 1448, родителю не дадут – кредитный договор с вузом подписывает сам студент.

С одной стороны, государство обещало продлить программу льготного кредитования под 3% годовых (эти кредиты выдавал Сбербанк). С другой стороны, налоговики обещают вернуть подоходный налог (один из видов социальных налоговых вычетов). Что выгоднее?

Вариант 1. Льготный образовательный кредит

С ним все просто. Банк выдает кредит тому, кто получает образование. Для этого нужен двусторонний договор (между вузом и студентом-получателем кредита). Во время учебы платишь только проценты, потом начинаешь возвращать и тело долга. Погасить кредит можно досрочно в любой момент. Еще больше подробностей на сайте Сбербанка.

Вариант 2. Налоговый вычет

Поступление ребенка в институт — обычно не сюрприз, это часто случается с детьми в возрасте 18 лет. Так что при желании и возможности можно подготовиться и сделать запасы. Вот тут-то возникает второй вариант: оплатить обучение и получить налоговый вычет. Но тут начинаются нюансы. Вычет подразумевает, что есть из чего вычетать, то есть государство получило налог на доход. Обычно у юных дарований в 18 лет никакого дохода нет, а значит, вычет им получать не с чего. Получить его за отпрыска может родитель, для чего с вузом заключается трехсторонний договор (вуз оказывает услугу, дитё ее получает, а родитель оплачивает банкет). Обратите внимание, эта конфигурация исключает вариант номер один. То есть вы как родитель не можете взять кредит для оплаты обучения ребенка и еще получить вычет.

Если обучение оплачивает родитель, ФНС обещает возвращать ему налоги максимум с 50 000 в год. То есть самое большое, что удастся получить, это 13% от 50 000 рублей, или 6 500 рублей в год.

Допустим, вы платите за образование ребенка 300 000 рублей в год. Имеете право на 6 500 рублей в год налогового вычета, это 2,2% годовых.

Эти деньги можно положить на вклад под 4% годовых, а через два года снять и погасить кредит, по которому за это время вы не платили ни процентов, ни тела долга.

Вывод: на мой взгляд, вариант с кредитом сейчас однозначно интереснее.

Вариант 3. Комбинация

В 18 лет, когда дети поступают на бакалавриат, налогооблагаемого дохода у них еще нет. А вот в 22, когда дело доходит до магистратуры - уже есть. И тут возникает интересный вариант: взять кредит под 3% и получить налоговый вычет 13%. И не с 50 000, как в случае с родителем, который платит за него, а со 120 000 рублей.

По этому поводу существуют разъяснения Минфина. В том конкретном случае, правда, ведомство приходит к выводу, что человек не имеет право получить вычет. Но не потому, что он оплачивал образование в кредит, а потому, что у него отсутствовал налогооблагаемый доход в тот период. Из разъяснений Минфина вообще следует, что для того, чтобы получить вычет, не обязательно возвращать кредит, достаточно оплатить им образование.

Что для этого нужно:

  • Договор обучения должен быть оформлен на ребенка.
  • Кредитный договор должен быть оформлен на ребенка.
  • Ребенок должен быть плательщиком НДФЛ.
  • Сумма кредитного договора должна быть равна максимальной сумме налогового вычета (120 000 рублей), иначе доходность операции снижается. Можно взять кредит на всю сумму обучения и погасить разницу до 120 000.

Как это работает? Предположим для простоты, что обучение стоит 120 000 рублей в год. В сентябре студент берет образовательный кредит с господдержкой на 120 000 рублей, оплачивает им обучение. В декабре гасит кредит, оставляя задолженность 100 рублей, чтобы можно было получить следующий транш. В январе подает на налоговый вычет, получает 15 600 рублей. Итого, заплатив за год порядка 800 рублей в качестве процентов, мы получаем возможность вернуть у государства 15 600. На следующий год операцию повторить.

Важно: проценты по кредиту под вычет не подпадают. Но они, собственно, не велики.

Вычет можно получить при условии обучения в организации (или ИП), имеющей лицензию или другой документ, подтверждающий право осуществления образовательных услуг :

  • вузы,
  • детские сады,
  • школы,
  • курсы повышения квалификации,
  • учебные центры,
  • автошколы,
  • центры изучения иностранных языков,
  • детские школы искусств,
  • музыкальные, художественные и спортивные школы.


Максимальная сумма, с которой можно получить вычет:

120 000 ₽/год - на свое обучение и/или обучение своих сестер и братьев

50 000 ₽/год - на обучение своих детей и опекаемых

Максимальная сумма вычета

15 600 ₽ в год - на обучение свое/сестер и братьев

6 500 ₽ в год - на обучение детей и опекаемых

Когда получать?

Вычет на обучение можно получать ежегодно

Обратиться за вычетом можно

  • в год, следующий за годом обучения
  • позже, но не более чем за три предыдущих года

Сумма возврата за год не может быть больше суммы уплаченного НДФЛ за тот же год.

Как получить максимум?

Для увеличения вычета - оплачивайте его поэтапно, а не всю сумму в начале обучения.

Например, образование в ВУЗе.

Не оплачивайте полную стоимость обучения на первом курсе.

Оплатите частями в течение трех лет и получите вычет за три года.

Считаем!

Ваш ребенок поступил в ВУЗ в 2018 г.

Стоимость обучения за 4 года - 300 000 ₽.

Вариант 1 Полная стоимость обучения оплачена в 2018 г.

В 2019 году можно вернуть можно 6 500 ₽ (максимальная сумма вычета в год 6 500 ₽)

Вариант 2 Оплата осуществлена частями в 2018г., в 2019 г. и в 2020 г. по 100 000 ₽ ежегодно

В 2021 году можно вернуть можно 19 500 ₽ (максимальная сумма вычета в год 6 500 ₽ *3 года)

Оплачивайте обучение частями и получайте вычет за каждый год.

Как получить!

  • через работодателя (в тот же год, когда оплачено обучение),
  • через ФНС (лично либо через «Личный кабинет налогоплательщика)

срок рассмотрения документов – 3 месяца

срок возврата денег – 30 дней после проверки и подтверждения права вычета

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2014 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2019 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2016, 2017 и 2018.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Как получить налоговый вычет за обучение

  • Оплатить обучение за себя или близких родственников.
  • Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
  • Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе
    справку 2-НДФЛ.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ.
  • Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Кто может получить налоговый вычет

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается ( ст. 219 НК ) . Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала ( подп. 2, п. 1, ст. 219 НК ) .

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Сколько денег можно получить

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 ₽ в год и 50 000 ₽ за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 ₽ в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 ₽. Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет рассчитывают из дохода

Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 ₽ в месяц. В год она заработала 960 000 рублей. Из этой суммы на руки она получила 835 200 ₽. 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель — 124 800 ₽.

Настя потратила на обучение 40 000 ₽, по 20 000 ₽ за семестр. Она подала заявление на налоговый вычет.

После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов Насти за год и пересчитает ее НДФЛ:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 ₽

Получается, что Анастасия должна была заплатить 119 600 ₽, но на самом деле заплатила 124 800 ₽. Налоговая вернет ей переплату:

124 800 − 119 600 = 5200 ₽

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2017 года, а начался он в январе 2018. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2017 год, а не за 2018.

Как получить налоговый вычет

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас ( п. 2 ст. 219 НК РФ ) . Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы — подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Как собрать документы

Для налогового вычета нужна пачка документов:

  • Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
  • Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
  • Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
  • Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
  • Копия паспорта — просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения. Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.

Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале. Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении.

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 ₽ и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали. Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Заявление о возврате НДФЛ. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

Образец заявления о возврате, RTF, 13 KБ

В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Как подать заявление в налоговую

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: