По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль осуществляется кем

Обновлено: 25.04.2024

от 15 января 2014 года N ОД-18

Об организации проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями

(с изменениями на 7 апреля 2017 года)

Документ с изменениями, внесенными:

1. Утвердить Регламент проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями согласно приложению к настоящему приказу и ввести его в действие со дня вступления в силу Положения.

2. Пресс-службе Банка России опубликовать настоящий приказ в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.Набиуллина

Приложение
к приказу Банка России
от 15 января 2014 года N ОД-18

Регламент проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями

(с изменениями на 7 апреля 2017 года)

Глава 1. Основные положения

1.1. Банк России проводит депозитные операции в соответствии со следующими документами:

генеральным депозитным соглашением об участии в депозитных операциях Банка России (далее - генеральное депозитное соглашение);

Правилами заключения Банком России сделок с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов Московской Биржи при проведении Банком России депозитных и кредитных операций (далее - Правила).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Банка России от 24 ноября 2016 года N ОД-4126. - См. предыдущую редакцию)

1.2. Термины и определения, используемые в настоящем Регламенте, понимаются в значениях, установленных Положением и генеральным депозитным соглашением.

Глава 2. Обмен документами при проведении депозитных операций

2.1. При проведении депозитных операций используются следующие способы обмена документами между Банком России и кредитными организациями в соответствии с пунктом 1.4 Положения и генеральным депозитным соглашением:

2.1.1. С использованием программно-технических комплексов, поименованных в генеральном депозитном соглашении: Системы Reuters Dealing ПТК "Рейтер" (далее - Система "Рейтерс-Дилинг"), Системы электронных торгов Московской Биржи (далее - Система торгов Московской Биржи).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Банка России от 24 ноября 2016 года N ОД-4126. - См. предыдущую редакцию)

2.1.2. Без использования программно-технических комплексов, поименованных в генеральном депозитном соглашении: обмен документами на бумажном носителе и (или) в электронном виде без использования программно-технических комплексов, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта (далее - прямой обмен документами).

При прямом обмене документами на бумажном носителе допускается обмен копиями документов, полученных в результате использования факсимильной связи или сканирования, с обязательной последующей досылкой документов на бумажном носителе. Для подтверждения факта получения копия документа с проставленной на ней отметкой о получении направляется отправителю.

При прямом обмене документами на бумажном носителе заявки кредитных организаций и встречные заявки Банка России составляются в двух экземплярах по одному для каждой из сторон.

При прямом обмене документами на бумажном носителе заявки кредитных организаций и встречные заявки Банка России составляются по форме приложений 1, 3, 5, 7 и 9 к настоящему Регламенту. Описания реквизитов заявок кредитных организаций и встречных заявок Банка России содержатся в приложениях 2, 4, 6, 8 и 10 к настоящему Регламенту.

2.3. Обмен документами с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг" осуществляется путем указания в тексте переговоров условий заявок кредитной организации в соответствии с приложением 11 к настоящему Регламенту и условий встречных заявок Банка России.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года приказом Банка России от 24 ноября 2016 года N ОД-4126. - См. предыдущую редакцию)

2.5. Заявки и другие документы, представляемые кредитной организацией в Банк России на бумажном носителе при участии в депозитных операциях, оформляются подписями уполномоченного лица кредитной организации и оттиском печати кредитной организации (при наличии).

Если уполномоченное лицо кредитной организации действует на основании доверенности, то кредитная организация представляет в Банк России соответствующую доверенность, содержащую образец подписи лица, которому выдана доверенность. Доверенность может не представляться, если она уже имеется в Банке России, или не содержать образца подписи лица, которому выдана доверенность, если образец его подписи имеется в Банке России (в карточке образцов подписей и оттиска печати).

Подпись уполномоченного лица кредитной организации, подписавшего документы, должна соответствовать образцу подписи указанного лица, а оттиск печати - оттиску печати, приведенным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, имеющейся (представленной) в Банк России, или в соответствующей доверенности.

2.6. Прямой обмен документами в электронном виде осуществляется с даты, установленной Банком России. Информация об установленной Банком России дате начала осуществления прямого обмена документами в электронном виде публикуется в "Вестнике Банка России" и размещается на сайте Банка России.

Глава 3. Общие условия проведения Банком России депозитных операций

3.1. Банк России проводит депозитные операции с кредитными организациями в периоды времени, установленные Регламентом обмена документами между Банком России и кредитными организациями при проведении депозитных операций, изложенным в приложении 12 к настоящему Регламенту (далее - Регламент обмена).

Банк России вправе, в том числе в зависимости от технических возможностей своих подразделений, в разовом порядке изменять периоды времени, установленные Регламентом обмена, без внесения изменений в Регламент обмена.

При изменении времени проведения депозитных операций с использованием прямого обмена документами, и (или) Системы "Рейтерс-Дилинг", и (или) Системы торгов Московской Биржи Банк России размещает соответствующую информацию на сайте Банка России, доводит указанную информацию до сведения кредитных организаций - участников депозитных операций, проводимых с использованием Системы торгов Московской Биржи, средствами указанной системы.

3.2. Заявки кредитных организаций должны направляться в установленные Банком России периоды времени.

3.3. Информация о дилинг-коде (дилинг-кодах) Банка России из перечня дилинг-кодов Банка России в Системе "Рейтерс-Дилинг", указанных в генеральном депозитном соглашении (далее - перечень дилинг-кодов), по которым в текущий день осуществляется прием заявок кредитных организаций с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг", размещается Банком России на сайте Банка России.

Банк России вправе в течение дня проведения депозитной операции принять решение о замене ранее заявленного дилинг-кода Банка России на другой дилинг-код Банка России из перечня дилинг-кодов, решение о дополнении ранее заявленного дилинг-кода Банка России другим дилинг-кодом Банка России из перечня дилинг-кодов, а также решение о прекращении использования ранее заявленного дилинг-кода Банка России. Соответствующая информация размещается Банком России на сайте Банка России.

3.4. Для исполнения Банком России обязательств по депозитным операциям (возврата депозитов и уплаты процентов по ним) используются банковские счета кредитной организации (корреспондентский счет (субсчет), открытый в Банке России, банковский счет, открытый в уполномоченной расчетной организации), указанные в генеральном депозитном соглашении (далее - основные счета).

3.5. Если генеральным депозитным соглашением предусматривается проведение депозитных операций с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг", то кредитная организация:

3.5.1. Обеспечивает соответствие имеющегося в Системе "Рейтерс-Дилинг" наименования кредитной организации (латинскими буквами) ее сокращенному фирменному наименованию, изменяя имеющееся в указанной системе наименование кредитной организации в случае изменения ее сокращенного фирменного наименования в срок не позднее 30 календарных дней со дня указанного изменения.

3.5.2. Направляет в Банк России по Системе "Рейтерс-Дилинг" заявку кредитной организации на размещение депозита в Банке России по итогам депозитного аукциона в установленный период времени направления указанных заявок, если направленная с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг" заявка кредитной организации на участие в депозитном аукционе Банка России подлежит удовлетворению по итогам депозитного аукциона.

3.6. Банк России приостанавливает проведение с кредитной организацией депозитных операций в рамках генерального депозитного соглашения по следующим основаниям:

3.6.1. При несоответствии кредитной организации по состоянию на начало дня проведения депозитной операции хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 2.1 Положения, - на срок до получения Банком России документального подтверждения о соответствии кредитной организации всем критериям, установленным пунктом 2.1 Положения.

3.6.3. При неоднократном (2 раза и более в течение 3 месяцев подряд) досрочном востребовании кредитной организацией депозита, размещенного в Банке России на определенный срок, - на срок 30 календарных дней.

3.7. Банк России приостанавливает проведение с кредитной организацией депозитных операций с использованием соответствующего основного счета кредитной организации при выявлении Банком России факта изменения реквизитов (номера счета и (или) БИК места открытия) или факта закрытия указанного основного счета кредитной организации и (или) корреспондентского счета уполномоченной расчетной организации, открытого в Банке России (далее - счет уполномоченной расчетной организации), указанных в генеральном депозитном соглашении:

в случае изменения реквизитов или закрытия основного счета, открытого в Банке России, - на срок до получения уполномоченным подразделением Банка России, или территориальным учреждением Банка России, по месту открытия соответствующего основного счета, документального подтверждения о вступлении в силу дополнительного соглашения к генеральному депозитному соглашению, содержащего соответствующие изменения;

в случае изменения реквизитов или закрытия основного счета, открытого в уполномоченной расчетной организации, и (или) счета уполномоченной расчетной организации, - на срок до получения уполномоченным подразделением Банка России документального подтверждения о вступлении в силу дополнительного соглашения к генеральному депозитному соглашению, содержащего соответствующие изменения.

В целях настоящего Регламента под уполномоченным подразделением Банка России понимается подразделение центрального аппарата Банка России, назначаемое распорядительным документом Банка России, публикуемым в "Вестнике Банка России".

3.8. Банк России вправе приостановить проведение с кредитной организацией депозитных операций в рамках генерального депозитного соглашения по следующим основаниям:

3.8.1. При выявлении Банком России факта изменения полного фирменного наименования кредитной организации - на срок до получения Банком России документального подтверждения о вступлении в силу дополнительного соглашения к генеральному депозитному соглашению, содержащего соответствующие изменения.

3.8.2. При неисполнении кредитной организацией обязанности, предусмотренной подпунктом 3.5.1 пункта 3.5 настоящего Регламента, Банк России вправе приостановить проведение с кредитной организацией депозитных операций с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг" до исполнения ею указанной обязанности. В целях контроля исполнения кредитной организацией указанной обязанности Банк России при получении заявки кредитной организации по Системе "Рейтерс-Дилинг" сопоставляет имеющееся в указанной системе наименование кредитной организации (латинскими буквами) с ее сокращенным фирменным наименованием, имеющимся в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

3.8.3. При неисполнении кредитной организацией обязанности, предусмотренной подпунктом 3.5.2 пункта 3.5 настоящего Регламента, Банк России вправе приостановить проведение с кредитной организацией депозитных операций с использованием Системы "Рейтерс-Дилинг" на срок 30 календарных дней.

3.8.4. При отсутствии действующего дополнительного соглашения к генеральному депозитному соглашению, заключаемого в связи с внесением изменений в установленную Банком России форму генерального депозитного соглашения, - на срок до получения Банком России документального подтверждения о вступлении в силу дополнительного соглашения к генеральному депозитному соглашению, содержащего соответствующие изменения.

(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года приказом Банка России от 24 ноября 2016 года N ОД-4126)

3.8.5. При получении информации, свидетельствующей о возможном прекращении деятельности кредитной организации.

(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года приказом Банка России от 24 ноября 2016 года N ОД-4126)

3.9. Приостановление Банком России депозитных операций с кредитной организацией не изменяет порядка исполнения обязательств по депозитным операциям, проведенным до дня их приостановления.

3.10. Банк России информирует кредитную организацию о дне приостановления (возобновления) проведения Банком России с ней депозитных операций в рамках генерального депозитного соглашения, в произвольной письменной форме, а по основаниям, указанным в подпунктах 3.8.2 и (или) 3.8.3 пункта 3.8 настоящего Регламента, - дополнительно средствами Системы "Рейтерс-Дилинг" в случае направления заявки кредитной организации на участие в депозитном аукционе Банка России или на размещение депозита в Банке России по фиксированной процентной ставке.

3.1. В бухгалтерии кредитной организации должны быть работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.

По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников кредитной организации и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов, правильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исходящие остатки - соответствие их ведомости остатков по счетам, правильность оформления документов, послуживших основанием отражения операций по счетам, соблюдения правил выдачи клиентам выписок по счетам, правильность совершения исправительных записей, если они делались.

3.2. Кредитная организация должна организовывать и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контроль должен быть направлен на:

обеспечение сохранности средств и ценностей;

соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.

По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролирующим работником).

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского и контролирующего работников, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Контроль может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств. Применяемые аналоги собственноручной подписи должны обеспечивать однозначную идентификацию подписи бухгалтерского работника, контролирующего работника, а также других должностных лиц, оформивших документ, проверивших его и санкционировавших совершение операции и отражение ее в бухгалтерском учете.

(в ред. Указания Банка России от 01.12.2011 N 2736-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В любом случае по операциям, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним бухгалтерским работником.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

Руководитель кредитной организации наряду с общим наблюдением за состоянием бухгалтерской работы обязан проверять своевременность составления баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, направлением расчетных и кассовых документов по назначению.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов кредитной организации ведется в специальной книге, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под роспись. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя кредитной организации или, по его усмотрению, у главного бухгалтера. Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в которой в зависимости от назначения указываются полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, ее адрес, телефоны или название структурного подразделения кредитной организации, номер БИК, а при необходимости - текстовое изображение совершаемой операции (принято, проведено и др.). В штамп можно включить фамилию и инициалы работника кредитной организации, подписывающего документы, и календарную дату.

(в ред. Указания Банка России от 06.07.2010 N 2477-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Надежно должны храниться фирменные бланки с названием кредитной организации.

Рабочие места сотрудников кредитной организации должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам кредитной организации, к экранам ЭВМ.

При применении технических средств руководителем кредитной организации должно быть обеспечено:

ограничение доступа к совершению операций;

конфиденциальность применяемых кодов и паролей;

невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом;

применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

3.3. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

Главные бухгалтеры кредитных организаций, их заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны по должности систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.

При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Последующие проверки проводятся с таким расчетом, чтобы работа каждого бухгалтерского работника проверялась в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в год.

Состав работников, привлекаемых к проведению последующих проверок, помимо специальных работников по контролю, заместителей главного бухгалтера и начальников отделов, определяется главным бухгалтером исходя из объема выполняемых кредитной организацией операций.

Результаты последующих проверок оформляются справками; руководящие работники (руководитель или его заместители) кредитной организации обязаны в пятидневный срок после получения справки о недостатках, выявленных при последующий проверке, лично рассмотреть справку в присутствии сотрудников бухгалтерского аппарата и принять необходимые меры для устранения причин, вызвавших отмеченные недостатки.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку.

3.4. Ошибочное (неправильное) отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете (далее - ошибка) может быть обусловлено, в частности:

неправильным применением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;

неправильным применением учетной политики кредитной организации;

неточностями в вычислениях;

неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности;

неправильным использованием информации, имеющейся на дату осуществления бухгалтерских записей;

недобросовестными действиями должностных лиц кредитной организации.

Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна кредитной организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе отчетности, составленной на основе данных бухгалтерского учета за этот отчетный период. Критерии существенности ошибки кредитная организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и из характера соответствующей статьи (соответствующих статей) отчетности, составленной на основе данных бухгалтерского учета, и утверждает в учетной политике.

3.4.1. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению в следующем порядке.

Ошибки в записях, выявленные до подписания ежедневного баланса, исправляются путем сторнирования ошибочной записи (обратным сторно) и осуществлением новой правильной бухгалтерской записи. Сторнированная ошибочная запись в регистрах помечается отличительным знаком. Для бухгалтерской записи составляются текущим днем два мемориальных ордера - исправительный (сторнированный) и правильный. Мемориальные ордера подписываются, кроме бухгалтерского работника, контролирующим работником. Одновременно вносятся исправления во все взаимосвязанные регистры бухгалтерского учета.

Ошибочные записи текущего года, выявленные в течение этого года (до его окончания) после подписания ежедневного баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно). Для бухгалтерской записи составляются текущим днем два мемориальных ордера (исправительный и правильный) на две бухгалтерские записи.

В случае невозможности произвести исправление в бухгалтерском учете (по счетам клиентов, по внутрибанковским счетам, при отражении в учете расчетных операций и других операций) путем сторнирования неправильной записи (обратное сторно) составляется один мемориальный исправительный ордер с указанием в нем счета, по которому сделана исправительная запись и с которого средства должны быть списаны и зачислены на правильный счет.

Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов, то оно осуществляется в порядке, предусмотренном договором банковского счета. Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии или недостаточности средств на счете клиента подлежащие списанию суммы отражаются на счете по учету прочих дебиторов.

3.4.2. Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году несущественных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются на основании мемориальных исправительных ордеров в день выявления ошибок на счете N 706 "Финансовый результат текущего года" по символам доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, в корреспонденции со счетами, требующими исправления.

3.4.3. Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году существенных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются на основании мемориальных исправительных ордеров в день выявления ошибок на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") в корреспонденции со счетами, требующими исправления.

3.4.4. Исправление ошибочных записей оформляется мемориальным исправительным ордером. Мемориальные исправительные ордера составляются только на бумажном носителе по форме мемориального ордера, установленной Указанием N 2161-У (при этом в поле "наименование документа" указываются слова "Мемориальный исправительный ордер"), и формируются в ордерные книжки. Мемориальные исправительные ордера подписываются бухгалтерским работником, контролирующим работником, главным бухгалтером или, по его поручению, заместителем главного бухгалтера.

Мемориальные исправительные ордера составляются в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр помещается в документы дня, второй и третий экземпляры выдаются клиентам по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый экземпляр остается в ордерной книжке. Эта книжка должна храниться у главного бухгалтера или его заместителя. Мемориальные исправительные ордера нумеруются порядковыми номерами и имеют отдельную от других документов нумерацию.

В тексте мемориального исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если составление мемориального исправительного ордера вызвано заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра мемориального исправительного ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указываются должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего ошибочную запись. Заявления клиентов, послужившие основанием для составления мемориальных исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих мемориальных исправительных ордерах.

На лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера мемориального исправительного ордера. Эта отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего мемориальный исправительный ордер. Если лицевые счета, содержащие ошибочные записи, хранятся в электронном виде, внесение в них изменений не допускается. Информация о внесенных впоследствии исправлениях фиксируется службой, обеспечивающей хранение лицевых счетов в электронном виде.

Пользуясь экземплярами мемориальных исправительных ордеров, оставшимися в книжке, главный бухгалтер ведет учет ошибок в действиях работников, изучает причины ошибок и принимает меры к их предупреждению.

(п. 3.4 в ред. Указания Банка России от 08.11.2010 N 2514-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

3.5. В случае, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другую кредитную организацию, бухгалтерскими записями перечисляется только остаток счета.

3.6. В целях формирования при составлении годового отчета полной и достоверной информации о результатах деятельности кредитной организации за отчетный год, операции, связанные с событиями после отчетной даты ("СПОД"), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета. Указанные операции "СПОД" регистрируются в Ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты (приложение 13 к настоящим Правилам) и Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты (приложение 14 к настоящим Правилам).

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

Уставный капитал кредитных организаций

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, - расходные операции

Природные драгоценные камни

Счета кредитных организаций по другим операциям

Внутрибанковские требования и обязательства

Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам

Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - операции по закрытию счетов

Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов

Средства государственных и других внебюджетных фондов - операции по закрытию счетов

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов

Индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов

(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"

Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"

Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)

Юридические лица - нерезиденты

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)

Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)

Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)

Физические лица - операции по закрытию счета

Счета физических лиц - нерезидентов

Счет для идентификации платежа

(введен Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные

(введен Указанием Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)

Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества

(введен Указанием Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)

Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа

Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств

Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам

Расчеты по переводам денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода

Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов

Депозиты Федерального казначейства - операции по закрытию счетов

Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей - операции по закрытию счетов

(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов

Депозиты юридических лиц - нерезидентов

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

Привлеченные средства Федерального казначейства - операции по закрытию счетов

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов

Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

N 47405, N 47406

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения

Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

Исключено с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 22.06.2015 N 3685-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Долговые обязательства, не погашенные в срок

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими

Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими

Прочие векселя нерезидентов

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

Дисконт по выпущенным ценным бумагам

Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

N 60307, N 60308

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

N 60313, N 60314

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками)

(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Расчеты с прочими кредиторами

Расчеты с прочими дебиторами

Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

(введено Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У)

Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

(введено Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У)

Исключено с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 22.12.2014 N 3503-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Исключено с 1 января 2016 года. - Указание Банка России от 22.12.2014 N 3503-У

Настоящее Положение на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084) устанавливает порядок проведения Банком России с кредитными организациями депозитных операций, то есть операций по привлечению Банком России денежных средств кредитных организаций в депозиты.

Глава 1. Общие положения

1.1. Депозитные операции проводятся Банком России с российскими кредитными организациями в валюте Российской Федерации.

1.2. Для участия в депозитных операциях кредитная организация заключает с Банком России генеральное депозитное соглашение об участии в депозитных операциях Банка России, которое определяет общие условия и порядок участия кредитной организации в депозитных операциях, проводимых Банком России (далее - генеральное депозитное соглашение).

1.3. В целях проведения депозитных операций осуществляется обмен заявками кредитных организаций и встречными заявками Банка России (далее - обмен документами). Условия каждой депозитной операции фиксируются во встречных заявках Банка России.

1.4. В целях проведения депозитных операций обмен документами осуществляется:

с использованием программно-технических комплексов, поименованных в генеральном депозитном соглашении;

без использования программно-технических комплексов, поименованных в генеральном депозитном соглашении.

1.5. Расчеты по депозитным операциям осуществляются с использованием банковских счетов кредитных организаций (корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, и (или) банковских счетов, открытых в расчетных небанковских кредитных организациях, наделенных полномочиями по осуществлению расчетов по депозитным операциям на основании договора с Банком России (далее - уполномоченные расчетные организации).

Банковские счета кредитных организаций, через которые осуществляются расчеты по депозитным операциям, указываются в генеральном депозитном соглашении.

Глава 2. Критерии Банка России для кредитных организаций - участников (потенциальных участников) депозитных операций

2.1. Кредитная организация - участник депозитных операций должна соответствовать следующим критериям.

2.1.2. Отсутствие неуплаченных недовзноса в обязательные резервы, суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, штрафа за нарушение обязательных резервных требований, непредставленного расчета размера обязательных резервов.

2.1.3. Отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

2.2. Кредитная организация - участник депозитных операций должна соответствовать критериям, установленным пунктом 2.1 настоящего Положения, по состоянию на начало дня проведения депозитной операции.

Кредитная организация - потенциальный участник депозитных операций должна соответствовать критерию, установленному подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения, по состоянию на дату принятия Банком России решения о заключении генерального депозитного соглашения с кредитной организацией и на дату его заключения.

2.3. Кредитная организация - участник (потенциальный участник) депозитных операций, планирующая осуществлять расчеты по депозитным операциям через банковский счет, открытый в уполномоченной расчетной организации, должна предоставить Банку России право предъявлять инкассовые поручения к указанному счету на списание суммы штрафа за нарушение условий генерального депозитного соглашения.

Глава 3. Виды и условия депозитных операций

3.1. Банк России проводит следующие виды депозитных операций:

депозитные операции по фиксированным процентным ставкам.

3.2. Банк России проводит процентные депозитные аукционы (конкурсы заявок кредитных организаций на участие в депозитном аукционе Банка России исходя из указанных в них процентных ставок) либо объемные депозитные аукционы (конкурсы заявок кредитных организаций на участие в депозитном аукционе Банка России исходя из указанных в них сумм депозита).

3.3. Депозитные аукционы проводятся с учетом устанавливаемых Банком России максимальной процентной ставки по депозиту, а также максимального объема денежных средств, привлекаемых на депозитном аукционе.

3.4. Кредитные организации вправе направлять на процентный депозитный аукцион заявки с указанием в них процентной ставки (конкурентные заявки) и заявки без указания процентной ставки (неконкурентные заявки).

В случае установления Банком России максимальной процентной ставки по депозиту направленные на процентный депозитный аукцион конкурентные заявки с указанием в них процентной ставки, превышающей максимальную процентную ставку по депозиту, Банком России не принимаются.

Неконкурентная заявка выражает намерение кредитной организации разместить депозит в Банке России на условиях депозитного аукциона по средневзвешенной процентной ставке, сложившейся по итогам депозитного аукциона (далее - средневзвешенная ставка).

Банк России формирует список заявок кредитных организаций, принятых к аукциону, который включает неконкурентные заявки, а также конкурентные заявки кредитных организаций, ранжированные по уровню указанных кредитными организациями процентных ставок, начиная с минимальной. Банк России на основании анализа указанного списка заявок устанавливает ставку отсечения. Установленная Банком России по итогам депозитного аукциона ставка отсечения может не совпадать с максимальной процентной ставкой по депозиту (в случае ее установления). По итогам процентного депозитного аукциона подлежат удовлетворению неконкурентные заявки, а также конкурентные заявки кредитных организаций, в которых указаны процентные ставки, не превышающие ставку отсечения.

3.5. Процентные депозитные аукционы могут проводиться по "американскому" способу (конкурентные заявки кредитных организаций удовлетворяются по процентным ставкам, указанным в заявках) либо по "голландскому" способу (конкурентные заявки кредитных организаций удовлетворяются по ставке отсечения, установленной Банком России по итогам депозитного аукциона). При проведении Банком России процентного депозитного аукциона любым из указанных в настоящем пункте способов неконкурентные заявки удовлетворяются по средневзвешенной ставке.

Средневзвешенная ставка рассчитывается Банком России по удовлетворенным и (или) частично удовлетворенным в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения конкурентным заявкам.

3.6. При исчерпании установленного Банком России максимального объема денежных средств, привлекаемых на процентном депозитном аукционе, конкурентные заявки кредитных организаций, в которых указаны процентные ставки, равные ставке отсечения, удовлетворяются частично (пропорционально доле суммы депозита, указанной в заявке, в общей сумме депозитов конкурентных заявок, принятых на аукцион, в которых указана процентная ставка, равная ставке отсечения), неконкурентные заявки кредитных организаций удовлетворяются в полной сумме.

3.7. Кредитные организации направляют на объемный депозитный аукцион заявки с указанием в них процентной ставки, установленной Банком России в информации Банка России об условиях проведения объемного депозитного аукциона.

Банк России формирует список заявок кредитных организаций, принятых к аукциону, который включает заявки, ранжированные по сумме депозита, указанной кредитными организациями в заявках, начиная с максимальной. Банк России на основании анализа указанного списка заявок определяет объем денежных средств, привлекаемых по итогам депозитного аукциона. Определенный Банком России объем денежных средств, привлекаемых по итогам депозитного аукциона, может не совпадать с максимальным объемом денежных средств, привлекаемых на депозитном аукционе (в случае его установления).

3.8. При проведении Банком России объемного депозитного аукциона заявки кредитных организаций удовлетворяются по процентным ставкам, установленным Банком России и указанным в заявках.

3.9. При исчерпании установленного Банком России максимального объема денежных средств, привлекаемых на объемном депозитном аукционе, заявки кредитных организаций удовлетворяются частично (пропорционально доле суммы депозита, указанной в заявке, в общей сумме депозитов заявок, принятых на аукцион).

3.10. Информация Банка России об условиях проведения депозитного аукциона (включая дату проведения депозитного аукциона, максимальную процентную ставку по депозиту, максимальный объем денежных средств, привлекаемых на депозитном аукционе), а также информация Банка России об итогах проведения депозитного аукциона публикуется в "Вестнике Банка России" и размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России).

3.11. Депозитные операции по фиксированным процентным ставкам проводятся на стандартных условиях привлечения Банком России денежных средств кредитных организаций в депозит: на определенный срок и (или) до востребования.

Информация Банка России об условиях проведения депозитных операций по фиксированным процентным ставкам размещается на сайте Банка России.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

4.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Председатель Центрального банка

"4.2.4. Территориальное учреждение Банка России или уполномоченное подразделение Банка России, получившее заявку, проверяет соответствие кредитной организации - участника депозитных операций критериям, установленным пунктом 2.1 Положения (если проведение депозитных операций с кредитной организацией в рамках генерального депозитного соглашения не приостановлено Банком России), соответствие заявки требованиям, предъявляемым к ее составлению и оформлению настоящим Регламентом, и соответствие условий заявки условиям проведения депозитного аукциона.";

В целях организации проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями в соответствии с Положением Банка России от 9 августа 2013 года N 404-П "О проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (далее - Положение) приказываю:

В целях организации взаимодействия структурных подразделений Банка России при проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями в соответствии с Положением Банка России от 9 августа 2013 года N 404-П "О проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (далее - Положение) приказываю:

В целях применения пункта 4.5 генерального депозитного соглашения об участии в депозитных операциях Банка России, заключаемого Банком России с кредитными организациями в соответствии с Положением Банка России от 9 августа 2013 года N 404-П "О проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями", приказываю:

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также:

По депозитным операциям в кредитной организации дополнительный контроль осуществляется кем

Приложениек приказу Банка Россииот 15 января 2014 года N ОД-18

Глава 1. Основные положения

Глава 2. Обмен документами при проведении депозитных операций

Глава 3. Общие условия проведения Банком России депозитных операций

Приложение
к приказу Банка России
от 15 января 2014 года N ОД-18