Как выставить счет самозанятому

Обновлено: 25.02.2024

Самозанятый может получать деньги от клиентов наличными или на банковскую карту физлица. Но ходят слухи, что банки блокируют счета самозанятых, и поэтому нужно открывать расчетный счет. Разбираемся, как на самом деле.

Читатель Игорь спрашивает:

Я таргетолог, настраиваю рекламу для компаний. Хочу зарегистрироваться как самозанятый гражданин, нужно ли мне будет открывать расчетный счет в банке?

Видел в интернете, что банки блокируют счета и карты самозанятых за предпринимательскую деятельность. Как мне себя обезопасить?

Отвечает Елена Теленова, главный бухгалтер компании «Золотой телец». Записалa Светлана Дучак, редактор.

Еще о самозанятых:

Самозанятым расчетный счет не нужен

Самозанятыми называют два типа людей:

  • физлиц, которые оказывают бытовые услуги другим физлицам и встали на учет в налоговой как самозанятые. Они не платят налог. Это няни, садовники, репетиторы;
  • плательщиков налога на профессиональный доход. Это физлица и ИП, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог». Они платят налог 4% или 6%.

В статье говорим о вторых.

Самозанятые, о которых мы говорим, — это те, кто зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход. Самозанятыми могут быть физлица и ИП.

Физлица регистрируются как самозанятые в приложении «Мой налог», предприниматели тоже регистрируются в приложении и переходят на специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, сокращенно НПД.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Самозанятым не нужен расчетный счет в банке, чтобы принимать платежи клиентов. Оплату от физлиц и компаний они могут получать:

  • на банковскую карту физлица;
  • счет в банке;
  • электронные кошельки;
  • наличными.

В интернете обсуждают, что банки блокируют счета самозанятых, потому что личные карты нельзя использовать для предпринимательской деятельности. Это условие есть в договорах некоторых банков:


Но есть банки, которые прописывают, что самозанятые — исключение, и они могут принимать платежи от клиентов на карту физлица:


Мой совет: уточнить в поддержке банка, разрешает ли он самозанятым принимать платежи от клиентов на личную карту.

Самозанятый ИП может открыть расчетный счет в банке


Как поставщики зерна, обжарщики и кафе будут выживать в кризис

Если самозанятый — ИП, который перешел на налог на профессиональный доход, у него три варианта:

  • продолжить пользоваться своим расчетным счетом, если счет был открыт до перехода;
  • открыть расчетный счет в любом банке, который работает с предпринимателями на НПД;
  • не открывать расчетный счет и принимать платежи наличными, на обычную карту или электронные кошельки. Главное — выдавать всем клиентам чек из приложения «Мой налог».

Чаще всего самозанятые ИП открывают расчетный счет в банке, чтобы принимать платежи от компаний. Потому что компаниям привычней платить с расчетного счета на расчетный счет.

Итак, банки не открывают расчетные счета самозанятым физлицам, но они им и не нужны: платежи можно принимать на обычную карту. Самозанятые ИП могут открыть расчетный счет в банке, а могут и не открывать — это по желанию.

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Бизнес не может просто перевести деньги самозанятому на карту — расходы подтверждаются документами. Малейшая ошибка при расчетах может обернуться серьезным штрафом. В статье расскажем, как организовать выплаты фрилансеру-самозанятому, чтобы не нарушить закон и не потерять деньги.

Выбираем способ оплаты

Безналичный расчет: у ИП и юрлиц есть специальный расчетный счет организации. Самозанятый — это не организация, а физическое лицо, и вместо расчетного счета у него банковская карта.

Бизнес не может перевести самозанятому деньги по номеру карты — такой платеж не пройдет через бухгалтерию. Для перевода узнайте у самозанятого полные реквизиты:

  • имя получателя;
  • номер расчетного счета;
  • наименование банка;
  • БИК;
  • корреспондентский счет;
  • код подразделения банка и его адрес.

Эти реквизиты самозанятый может найти в интернете или получить в банке.

У безналичного расчета есть один недостаток: банк видит, что оплата поступает физлицу, а не ИП или ООО, но вы при этом не платите за него налоги и взносы. Это кажется подозрительным, и банк может временно заблокировать счет.

Блокировку легко снять: достаточно сказать, что вы проводите оплату самозанятому, и предоставить банку договор. Но на несколько дней счет останется заблокированным.

Наличный расчет: если вы работаете с самозанятым не удаленно, а лично, удобнее платить ему наличными. Главное, не забыть внести эту операцию в бухгалтерию и потребовать у самозанятого чек. Если этого не сделать, самозанятый может сказать, что платежа не было, и потребовать его снова — по закону он будет прав.

При расчетах наличными самозанятому можно платить без договора. Для этого сделка должна быть немедленной. Например, вы как юрлицо покупаете у самозанятого изделия ручной работы и сразу платите за них наличными.

Пропишите выбранный способ и порядок оплаты в договоре

Если работаете по договору, укажите:

  • способ расчетов: наличными или на банковскую карту;
  • сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы;
  • условия предоплаты и постоплаты.

Также не забудьте прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы.

В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

Получите от фрилансера счет на оплату

Самозанятые имеют право получать оплату без выставления счета. Но для вашей бухгалтерии будет лучше, если фрилансер все-таки выставит счет: так будет меньше проблем с платежом физлицу.

У самозанятого нет инструментов для выставления счета в «Моем налоге» или личном кабинете банка. Поэтому предложите ему шаблон, например, на основе счетов, которые выставляют вам ИП, или воспользуйтесь нашим шаблоном.

В счете должны быть:

  • Реквизиты самозанятого
  • Дата и номер счета
  • Наименование организации-плательщика, ее ИНН
  • Список всех услуг с ценами
  • Общая сумма счета
  • Подпись самозанятого

Обычно счет отправляют в формате PDF. Чтобы его было удобно заполнять, можно оформить сам счет в Word или Excel, а потом сохранять как PDF.

Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счет, подключитесь к сервису «Бизнес». Сервис сам будет заполнять информацию о платеже — вам останется только выгрузить уже сформированный документ.Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счет, подключитесь к сервису «Бизнес». Сервис сам будет заполнять информацию о платеже — вам останется только выгрузить уже сформированный документ.

Правильно укажите назначение платежа

При переводе денег самозанятому вы должны прописать назначение платежа. Это лучше сделать в таком формате: «Выплата по счету №111. Предоплата за написание текстов». Перечислять все работы не нужно. Если вы платите без счета, нужно подробнее указать сами работы.

В назначении платежа ни в коем случае нельзя писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения. Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления. Самозанятому фрилансеру вы просто оплачиваете конкретную работу, и зарплатой это называть нельзя — иначе банк заблокирует счет, а налоговая оштрафует вас за неуплату налогов и взносов.

Обязательно требуйте чек

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты . Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нем подписи не нужно.

Если вы боитесь, что будут проблемы с бухгалтерией, оформить акт все-таки можно. Вышлите самозанятому свою стандартную форму и обменяйтесь подписанными копиями.

В статье поделимся шаблоном договора ГПХ и расскажем, какие нюансы стоит учесть индивидуальному предпринимателю или организации.

Главный документ самозанятого — чек, сформированный в приложении «Мой налог». Составлять договоры, предоставлять счета и акты выполненных работ в его обязанности не входит, поэтому не удивляйтесь, если исполнитель не знает, как правильно оформить документы.

Специально для таких случаев подготовили пошаговую инструкцию по оформлению самозанятого и составили универсальные шаблоны договоров ГПХ. Подойдет как ООО и ИП, так и самозанятым.

Договор

Условия, которые необходимо прописать

Согласно статье 161 ГК РФ сделки между юридическими лицами и самозанятыми оформляются договором. В нем обязательно указываются:

Налоговый режим исполнителя

В начале документа прописываем ФИО исполнителя и его статус, например: «Иванов Иван Иванович является плательщиком налога на профессиональный доход» .

Посмотрите, как это выглядит в нашем шаблоне договора.

Если в компании есть типовой договор ГПХ или подряда , видоизмените его: оставьте формулировки и условия, но обязательно укажите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим НПД.

Основные условия

Не забудьте указать самое главное:

  • что обязуется делать исполнитель;
  • на какой срок заключен договор;
  • где вы будете вести переговоры по работе. Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

Порядок расчетов

Другим важным условием договора ГПХ является порядок расчетов.

Приемка работы

Здесь описывается, как вы будете оценивать качество и принимать работу.

Например: «Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».

Ответственность, штрафы и форс-мажоры

Напишите, что произойдет, если самозанятый не выполнит работу и в каких случаях вы можете не производить оплату.

Например: «Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки, выявленные по итогам оказания услуг».

Договоры ГПХ лучше оформлять с опытным юристом, чтобы избежать невыгодных или спорных условий. Если такой возможности нет — адаптируйте шаблон из интернета под себя и свои нужды.

Как подписать договор удаленно

Если стороны проживают в одном городе, найдите время для подписания договора: один экземпляр достается самозанятому, а другой — заказчику.

Для сторон, проживающих в разных городах, работает следующая схема:

  1. Распечатайте договор в двух экземплярах, подпишите каждый и отправьте оба договора исполнителю по почте, лучше — заказным письмом или курьерской службой.
  2. Дождитесь, пока исполнитель получит письмо, подпишет договор и вышлет копию вам.
  3. Получите письмо с подписанным договором и приступайте к работе.

Многие ИП и организации действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями, приступают к работе и только потом отправляют письмо. Это допустимо, но ненадежно: отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы.

Если у вас и исполнителя есть электронная подпись, обменяйтесь договорами онлайн — скан с электронной подписью имеет ту же юридическую силу, что и договор, подписанный от руки.

Скоро у сервиса «Бизнес» появится электронный документооборот — оформлять договоры с самозанятыми станет еще проще.

Зачем нужны приложения к договору

Договора достаточно, если вы договорились на выполнение конкретной работы. Однако если у вас долгосрочное сотрудничество, много различных услуг, частые выплаты, подпишите общий договор и перечислите конкретные работы в приложениях.

Приложение можно составить в свободной форме — посмотрите пример в нашем шаблоне :

Организационно работа самозанятых с юридическими лицами в 2021 году практически ничем не отличается от взаимодействия двух организаций или ИП. Стороны заключают соглашение и выполняют обязательства друг перед другом.

Плательщики НПД — это физические лица, выполняющие работу или услуги по соглашению. Основное преимущество от работы с ними в том, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы с перечисленного вознаграждения самозанятому.

В 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, как организации работать с самозанятыми в 2021 году — заключить соглашение, принять и рассчитаться за работы, услуги. Но есть важное условие: нельзя заключать соглашение ГПХ с действующими сотрудниками (переводить их в плательщики НПД) или с работниками, которые перестали работать в организации меньше двух лет назад (Письмо Минфина №03-11-11/5884 от 01.02.2019). За фиктивное увольнение и перевод работников в самозанятые предусмотрена ответственность.

Как оформить взаимоотношения ООО с самозанятыми

Официальная работа ООО с самозанятыми в 2021 году ведется через заключение соглашения гражданско-правового характера. Если проводите сделку на сумму свыше 10 000 рублей, требуется письменный договор (ст. 161 ГК РФ). Контракт на подряд, выполнение работ, оказание услуг в этом случае не подходят.

Присвойте гражданскому договору основные реквизиты — номер и дату. Включите в соглашение с плательщиком НПД такие пункты:

  • предмет;
  • обязательства и ответственность сторон;
  • порядок исполнения;
  • цена, способы взаиморасчетов;
  • правила сдачи и приемки работ, услуг;
  • права и обязанности;
  • срок действия;
  • изменение условий и разрешение споров;
  • реквизиты.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП перейти на самозанятость. Используйте эти инструкции бесплатно, чтобы все сделать правильно.

Как рассчитаться с самозанятым

В 422-ФЗ разъясняется, как оплатить услуги самозанятому от ООО, — по безналичному расчету или наличными деньгами. У каждого способа оплаты есть преимущества и недостатки:

  1. Безналично. У плательщика НПД нет отдельного счета для предпринимательской деятельности в банке. Все переводы поступают на обычную карту. Запросите у самозанятого основные реквизиты: расчетный и корреспондентский счет, название и БИК банка. По правилам, такая информация должна содержаться в договоре ГПХ. Минус безналичного расчета — в получателях указывают физлицо, но налоги и страховые взносы за перечисление дохода не уплачивают. Нередко банки приостанавливают операции и блокируют лицевые счета ООО до выяснения обстоятельств транзакции.
  2. Налично. Наличная оплата услуг самозанятому от юридического лица возможна, если это прописано в соглашении. Для немедленных сделок (покупка-продажа изделий ручной работы и проч.) заключение контракта не требуется. При наличном взаиморасчете плательщик НПД обязан предоставить покупателю чек. Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» и заменяют сторонам акты сдачи-приемки. Подписывать чеки не требуется.

Как заполнить платежку

Если рассчитываетесь с плательщиком НПД безналично, отправьте в банк платежное поручение. Платежку составьте по базовым правилам — укажите номер и дату, сумму, плательщика и получателя, реквизиты банков.

Необходимо сформулировать корректное назначение платежа при оплате самозанятому лицу от юридического, иначе у компании возникнут проблемы с банком и налоговой инспекцией. Писать «зарплата», «вознаграждение» нельзя: банк заблокирует счета за отсутствие платежей по НДФЛ и страховым взносам. Правильные варианты:

Выплата по счету №000 за бухгалтерские услуги» или «Оплата консультационных услуг по договору №55 от 25.11.2020.

На соглашение ссылаются в том случае, если оплата производится без выставления счета.

При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.


Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.

Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.

И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).

Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

Однако не все гладко.

Минусы работы с самозанятыми

Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).

Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..

А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым Это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки.

Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8).

Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые.

Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД.

Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”.

В чем разница между ИП и самозанятым

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.

Какие документы предоставляет самозанятый

Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).

Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.

Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это.

Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.

Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого

Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.

Например, вот мои реквизиты.


Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.

Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.

Вот так — просто и без лишних заморочек.

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого НДФЛ отменяется. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).

Но иногда все же происходят сложные случаи.

Что-то непонятное

В статье про сотрудничество с самозанятыми автор рассказывал интересный случай.

Когда юрлицо пытается перевести деньги самозанятому, то с точки зрения банка, это платеж в пользу физлица и с этого платежа удерживается процент за обналичку. Плюс, это в лимиты на вывод средств считается. В результате юрлица с удивлением обнаруживают, что и очередного платежа само занятому банк удержал 20%, например.

Так вот: я поразбирался в данной ситуации — и пришел к некоторым выводам.

Банк не является налоговым агентом, он — просто посредник. Начислять налоги он не имеет права. Другой разговор, что банк удержал комиссию как “за обналичку” — это уже более вероятно (уточняйте банковские тарифы).

Самозанятый платит налог сам — 4% за работу с физическим лицом, 6% — с юридическим.

Доначислить НДФЛ могут только в одном случае — если самозанятый заработал больше, чем ₽2,4 млн за год (хотя в IT это не редкость в принципе). Этот случай описан в Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ . В этом случае ИП или юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении бывшего самозанятого физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в ₽2,4 млн). Но автоматически начислять НДФЛ банк не имеет право.

А еще возможно, что произошло мошенничество. Нужно выбирать честный банк.

Других оснований для решения данного вопроса не известно.

Резюмируем

Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек. В большинстве случаев, проблем не должно возникнуть (к слову: у меня не было ни одной проблемы за 3 года статуса).

Иногда в этом плане случаются проблемы. Но от большинства уже разработано решение.

Автор статьи

Куприянов Денис Юрьевич

Куприянов Денис Юрьевич

Юрист частного права

Страница автора

Читайте также: