Материальная выгода по займам в 2022 и 2023 годах не будет облагаться ндфл
Обновлено: 19.05.2024
Сотруднику в 2021 году начислена материальная выгода и рассчитан НДФЛ с нее. Рассмотрим, как действовать в ЗУП 3.1, если необходимо сторнировать матвыгоду и налог с нее.
Необходимость сторнирования материальной выгоды и исчисленный по ней НДФЛ возникла в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ – Проценты по вкладам и матвыгоду освободили от НДФЛ. Этим документом матвыгоду освободили от обложения НДФЛ задним числом – с 2021 года. Срок действия льготы – до 2023 года включительно.
В ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435 реализован типовой функционал по перерасчету НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды – Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435). Если обновили программу до этих релизов, выполнять рекомендации, предложенные в настоящем кейсе, не потребуется.
Чтобы сторнировать материальную выгоду в 2022 году за 2021 год и подать корректировочную отчетность, потребуется выполнить ряд шагов:
- Сторнировать доход по материальной выгоде документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ).
- Пересчитать налог документом Перерасчет НДФЛ ( Налоги ивзносы – Перерасчеты НДФЛ ).
- Вернуть работнику излишне удержанный налог по его заявленияю. В ЗУП 3.1 возврат налога регистрируем документом Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возвраты НДФЛ ) и выплачиваем возвращаемую сумму документом Ведомость .
- Сформировать корректирующий отчет 6-НДФЛ .
Разберем решение на примере.
- В Разделе 2 заполнена страница по ставке 35% с суммой доход и исчисленного НДФЛ с материальной выгоды. Зарплата за декабрь 2021 года была выплачена 30.12.2021 г. Поэтому удержанный с матвыгоды НДФЛ также попал в отчет за 2021 год.
- В Приложении 1 по Никанорову Е.К. также заполнены сведения о доходах и НДФЛ по ставке 35%.
Сторнируем доход по матвыгоде за декабрь 2021 года документом Операция учета НДФЛ . На вкладке Доходы добавим строку с датой получения дохода 31.12.2021 г. и кодом дохода 2610 . Сумму укажем со знаком «минус».
Пересчитаем налог за 2021 документом Перерасчет НДФЛ . Укажем Налоговый период 2021 год и Месяц перерасчета – текущий месяц. По команде Заполнить автоматически рассчитается сумма сторнированного НДФЛ.
После того как работник напишет заявление, оформим возврат налога документом Возврат НДФЛ . Укажем Сотрудника в документе, сумма налога к возврату заполнится автоматически.
Если в документе Возврат НДФЛ выбрать порядок выплаты В межрасчетный период , выплатить сумму возвращаемого НДФЛ можно по отдельной ведомости. Создать Ведомость можно напрямую из Возврата НДФЛ по кнопке Выплатить .
После того, как излишне удержанный налог возвращен сотруднику, сформируем корректировочный отчет 6-НДФЛ . На титульном листе укажем Номер корректировки – 1.
Доход по матвыгоде и исчисленный налог были исключены из Раздела 2 на странице для ставки 35%. Сумма удержанного налога с матвыгоды заполнилась, т.к. фактически этот налог был удержан с сотрудника в 2021 году – это не ошибка.
Операция возврата налога отразится в стр. 190 Раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г.
В Приложении 1 корректирующего 6-НДФЛ за 2021 год по сотруднику Никанорову Е.К. сведения о доходе и налоге по ставке 35% уже не будут заполняться – что и требовалось по условию задачи.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
1) Если сделать возврат за 2021 , то эта сумма в произвольном порядке испортит регистр налогового учета по другим людям ?
2) Мы уже все отчеты сдали , налоги перечислили, может сотрудник вернуть свою мат выгоду за 2021 в налоговой ?
Здравствуйте!
1. Разъяснений пока про прошлый год нет, ждем. Поэтому вам придется решать самостоятельно как вы поступите. Эксперты сейчас советуют, чтобы работник сам обратился с 3-НДФЛ в налоговую. Если будете делать возврат, то изменятся данные в плане перечисленного НДФЛ. Общая сумма по другим сотрудникам останется прежней, а внутри произойдут изменения.
2. Может вернуть
Ольга, но в свете письма от 28/03/22 БС-4-11/3695 мы же должны вернуть за 2021 год да еще в счет предстоящих платежей 🙁 Интересно как они себе это представляют, вернуть Иванову отобрать у Сидорова+ Петрова и как сводить 2022 год ? 🙁
Здравствуйте!
Посмотрите дополненную статью — ИСКЛЮЧЕНИЕ МАТВЫГОДЫ ЗА 2021-2023 ГГ. ИЗ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435). Так в Примере 3 в пункте 3 есть ссылки на статьи, которые показывают как лучше зарегистрировать перечисление НДФЛ
1) Если сотрудник уволен, тогда что делать? Или сотрудник сам подаёт 3-ндфл в ифнс?
2) Можно ли не возвращать ндфл, а учесть при следующем удержании?
Здравствуйте!
1. Пока разъяснений по этому вопросу нет. Эксперт на текущий момент считают, что сотрудник за 2021 год сам может подать 3-НДФЛ
2. За прошлый год рекомендуется только возвращать НДФЛ. Вот здесь обоснование этой позиции — Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде
За текущий год можно зачесть.
Спасибо большое, без Вашей помощи разобраться достаточно проблематично. Еще раз огромное спасибо!
А если сторнируем мат.выгоду за этот 2022год документом «Перерасчет НДФЛ» (за февраль в марте), то всё-равно нужно проводить документ «Возврат НДФЛ» ? Потому что в регистре висит сумма, излишне удержанная налоговым агентом
Здравствуйте!
Нужно проводить документ «Возврат НДФЛ»
Здравствуйте!
Для разбора ситуации задайте свой вопрос в Личном кабинете.
Здравствуйте Ольга! У нас НДФЛ с мат выгода начисляется с начала 2021 года . При формировании документов «ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ» за 2021г. и 2022г. все суммы помесячно в них попали и в закладку «корректировка выплаты» верными итоговыми суммами. При заполнении документа «ВОЗВРАТ НДФЛ, в документе появляется две строчки: первая — с датой получения дохода 28.02.2022 с верной суммой отсортированного НДФЛ за 2022 год, во второй строке- дата получения дохода 31.12.2021 и сюда попадает только сумма за 4 квартал 2021 года, а остальные суммы за 1 кв, 2 кв. , 3 кв. 2021 года сюда не подтягивает. Подскажите пож. Что предпринять в данном случае? либо насильно исправлять суммы?
Здравствуйте!
По идее все суммы должны были попасть в «Возврат НДФЛ». Проверьте «Даты» документов перерасчета и возврата. Можно попробовать в «Возврате НДФЛ» на время «Месяц» поменять на больший, заполнить документ и потом вернуть «Месяц» обратно.
Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 – 2023 гг., освобождены от НДФЛ. При этом налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог за прошлые периоды и при необходимости подать корректирующий 6-НДФЛ. В версиях ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435 реализовано изменение – материальная выгода, полученная физическими лицами в 2021 – 2023 годах, не облагается НДФЛ.
Разберем, как работает новый механизм и как пересчитать НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды.
Освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ в 2021 – 2023 гг. установлено Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ. При этом льгота за 2021 год предоставлена задним числом. Дополнительно в Письме ФНС от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@ содержится требование о том, что налоговый агент должен выполнить перерасчет НДФЛ за 2021 год самостоятельно и затем представить уточненный отчет 6-НДФЛ .
Порядок учета матвыгоды за 2021 – 2023 гг. для целей НДФЛ
- Не рассчитывается НДФЛ для текущих доходов с кодами 2610 , 2630 , 2640 , 2641 . В отчет 6-НДФЛ за 2021 – 2023 гг. такие доходы тоже не попадают.
- Для матвыгоды за прошлые периоды перерасчет налога можно выполнить документом Перерасчет НДФЛ ( Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ ). НДФЛ с материальной выгоды сторнируется в документе автоматически, дополнительных действий перед вводом Перерасчета НДФЛ предпринимать не потребуется.
Разберем алгоритмы по исключению матвыгоды из обложения НДФЛ на примерах.
Пример 1. Расчет НДФЛ с текущих доходов по матвыгоде
Сотруднику Акопяну Р.Г. 01.04.2022 г. выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на 2 года.
Рассмотрим особенности расчета НДФЛ с матвыгоды по займу в 2021 – 2023 гг.
Освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ – мера временная, действует только до 2023 года включительно. Срок действия договора займа – 2024 год. Поэтому в Договоре займа сотруднику ( Зарплата – См. также – Займы сотрудникам ) включим флажок расчета материальной выгоды.
Установленный флажок Материальная выгода облагается НДФЛ не «мешает» исключению матвыгоды из обложения НДФЛ. При расчете налога программа будет анализировать год, в котором получен доход в виде матвыгоды. И для доходов, полученных в 2021 – 2023 гг. НДФЛ не будет рассчитываться даже при включенном флажке.
Поэтому если Договор займа сотруднику был создан ранее и флажок Материальная выгода облагается НДФЛ в нем установлен, вносить изменения в Договор или вводить дополнительно документ Изменение условий договора займа сотруднику не потребуется.
При расчете зарплаты за апрель в документе Начисление зарплаты и взносов будет рассчитана сумма материальной выгоды, но НДФЛ не рассчитается.
При заполнении 6-НДФЛ доход в виде материальной выгоды не будет попадать в отчет:
Тем не менее доходы по матвыгоде попадают в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ . Такой алгоритм позволяет пересчитать НДФЛ с матвыгоды за прошлые периоды, не перепроводя документы начисления.
Но у этого подхода есть один минус – из-за того, что матвыгода отражается в регистре учета доходов, в аналитические отчеты по НДФЛ она тоже будет попадать.
Такая особенность заполнения аналитических отчетов по НДФЛ признана разработчиками в качестве ошибки. Код ошибки — 50014759.
Пример 2. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2021 год
- В Разделе 2 заполнена страница по ставке 35% с суммой дохода и исчисленного НДФЛ с материальной выгоды. Зарплата за декабрь 2021 года была выплачена 30.12.2021 г. Поэтому удержанный с матвыгоды НДФЛ также попал в отчет за 2021 год.
- В Приложении 1 по Никанорову Е.К. также заполнены сведения о доходах и НДФЛ по ставке 35%.
Основные шаги по перерасчету НДФЛ и подаче корректирующего отчета 6-НДФЛ:
- Пересчитать налог документом Перерасчет НДФЛ .
- Вернуть излишне удержанный налог работнику документом Возврат НДФЛ . Если нет возможности получить от работника заявление на возврат налога, шаг 2 пропускаем.
- Заполнить корректирующий 6-НДФЛ .
Разберем шаги подробнее.
- Для перерасчета НДФЛ с матвыгоды за 2021 год достаточно ввести документ Перерасчет НДФЛ . Сумма налога с материальной выгоды будет сторнирована в нем автоматически. Перепроводить документы начисления матвыгоды в прошлых периодах перед вводом Перерасчета НДФЛ не нужно.На вкладке Корректировки выплаты по сотруднику будет заполнена сумма излишне удержанного НДФЛ за 2021 год.В Расчетном листке ( Зарплата – Отчеты по зарплате ) излишне удержанный налог отразится в разделе Справочно , показатель НДФЛ к зачету в счет будущих платежей .
- После того как работник напишет заявление на возврат налога, зарегистрируем документ Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ).
Излишне удержанный налог за прошлый год можно только вернуть работнику. Зачет НДФЛ в этом случае не предусмотрен законодательством – п. 3 ст. 226 НК РФ.
Сумма налога к возврату заполнится в документе Возврат НДФЛ автоматически.
- Сбросить флажок перечисления налога в Ведомости .
- Отразить уплату налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет .
Подробнее об этом – в статье Как зарегистрировать перечисление НДФЛ, если производился возврат налога сотруднику?
При этом документ Возврат НДФЛ влияет на учет перечисленного налога – НДФЛ, перечисленный по сотруднику сторнируется в привязке к платежным поручениям прошлых периодов. Затем при ближайшей уплате налога формируются движения по старым «платежкам» — Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11). Такое поведение программы вызывает много вопросов. Чтобы его обойти, можно применить лайфхак – Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода.
Как будет выглядеть заполнение корректирующего отчета 6-НДФЛ после перерасчета НДФЛ с материальной выгоды и его возврата сотруднику:
- В Раздел 2 на странице для ставки 35% попадет только сумма удержанного с сотрудника НДФЛ – это не ошибка. Фактически налог с матвыгоды был удержан в 2021 году, а стр. 160 заполняется по дате удержания.
Стр. 180 Раздела 2 для ставки 35% не заполнится, если излишне удержанный налог возвращен работнику. По заполнению этого показателя отсутствуют разъяснения, как правильно определять остаток излишне удержанного налога: на дату подачи отчета или на конец налогового периода.
В ЗУП 3.1 для заполнения стр. 180 анализируется остаток излишне удержанного налога на Дату подписи отчета. Т.к. на дату заполнения корректирующего 6-НДФЛ излишне удержанный налог уже возвращен работнику, в стр. 180 он не попадает. Если не согласны с таким заполнением стр. 180 , ее значение потребуется корректировать вручную.
- В Приложение 1 доход и налог по ставке 35% не будут попадать.
Возврат налога отразится в отчетности за тот период, когда излишне удержанный НДФЛ вернули работнику. Например, если возврат налога был выполнен в апреле 2022, он попадет в Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 есть ошибка по заполнению даты возврата налога в Разделе 1 6-НДФЛ – Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3. Корректировать дату возврата потребуется вручную.
Если сотрудник уволен и нет возможности получить от него заявление на возврат налога, тогда корректирующий 6-НДФЛ будет заполнен по-другому:
- В стр. 180 Раздела 2 для ставки 35% попадет сумма излишне удержанного НДФЛ с матвыгоды.
- В Приложение 1 также должна попадать сумма удержанного налога с материальной выгоды. Однако при автоматическом заполнении отчета сведения для ставки 35% в Приложение 1 не будут заполнены. Добавим сведения вручную по ссылке Добавить сведения по ставке налога и КБК . Заполним налоговую ставку, КБК и суммы в строках по удержанному и излишне удержанному НДФЛ.
ФНС не принимает отчеты 6-НДФЛ с Приложениями 1 , в которых не заполнено ни одной строки с доходом. Поэтому чтобы отчет прошел проверку на стороне ФНС, потребуется в таблице доходов добавить строку с доходами за 1 месяц. Нужно указать номер месяца, код дохода 2610 , а сумму дохода оставить нулевой.
Пример 3. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2022 год
- Январь – доход 978,08 руб., налог 342 руб.
- Февраль – доход 3 068,49 руб., налог 1 074 руб.
- Март – доход 3 397,26 руб., налог 1 189 руб.
- Итого за 1 квартал 2022 года – доход 7 443,83 руб., налог 2 605 руб.
Решение будет включать 3 шага:
- Перерасчет налога документом Перерасчет НДФЛ .
- Возврат излишне удержанного налога сотруднику документом Возврат НДФЛ .
- Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. В отчете потребуется указать временно признак корректировки и дату подписи 30.04.2022 г. – только в этом случае пересчет и возврат налога будут учтены в 6-НДФЛ .
Разберем шаги подробнее.
-
Пересчитаем НДФЛ с начала года документом Перерасчет НДФЛ . По кнопке Заполнить налог с материальной выгоды по Волкову М.С. будет сторнирован автоматически.
Несмотря на то, что пересчитываем налог в пределах 2022 года, вводить документ Перерасчет НДФЛ обязательно. При очередном расчете зарплаты НДФЛ по ставке 35% не пересчитается за предыдущие месяцы.
- Раздел 2 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок. Уменьшить удержанный налог по ставке 35% за счет ставки 13% (15%) не получится.
- ЗУП 3.1 не сумеет «схлопнуть» НДФЛ по разным ставкам в Ведомости . Если не возвращать налог сотруднику и ждать очередного расчета зарплаты, программа попытается зачесть НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов . По сотруднику появится сумма зачтенного налога на вкладке Корректировки выплаты . При этом Ведомость будет заполнена неверно: сумма к выплате увеличится на сумму зачтенного налога, а Налог к перечислению уменьшен не будет.Чтобы избежать подобной ошибки, потребуется зарегистрировать Возврат НДФЛ до начисления зарплаты за месяц, в котором пересчитали НДФЛ с матвыгоды. Если сотрудник не предоставил заявление на возврат НДФЛ, тогда при расчете зарплаты потребуется вручную очистить строку по сотруднику на вкладке Корректировки выплаты .
В документе Возврат НДФЛ сумма налога к возврату заполнится по Волкову М.С. автоматически.
- Временно указать Номер корректировки 1 на Титульном листе .
- Дату подписи отчета указать 30.04.2022 г. или позднее.
В Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 на странице для ставки 35% заполнится только сумма удержанного НДФЛ с матвыгоды в стр. 160 . Это не ошибка, фактически налог с материальной выгоды за январь-февраль был удержан в 1 квартале.
Возврат налога отразится в отчетности за тот период, когда излишне удержанный НДФЛ вернули работнику. Возврат налога Волкову М.С. был выполнен в апреле 2022, поэтому он попадет в Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 есть ошибка по заполнению даты возврата налога в Разделе 1 6-НДФЛ – Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3. Корректировать дату возврата потребуется вручную.
Если вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику нет возможности, то в 6-НДФЛ за 1 квартал будет заполнена стр. 180 на сумму излишне удержанного НДФЛ.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
После того как законодатели задним числом обнулили НДФЛ с матвыгоды за 2021 год, встал вопрос, как физлицам возвращать удержанный налог: через налогового агента или в инспекции. Мы предположили, что сделать это должен налоговый агент. Теперь наше предположение подтвердила ФНС.
В письме от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ ведомство говорит, что излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021-2022 годах, возвращается налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ. И обращает внимание, что из-за перерасчета налога потребуются уточненки по 6-НДФЛ.
То есть сейчас необходимо:
- Сообщить об излишнем удержании налога налогоплательщику.
- Взять с него письменное заявление на возврат.
Грамотно составить уведомление об излишне удержанном налоге и заявление налогоплательщика на его возврат вам помогут рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.
Можно ли это сделать за счет НДФЛ, удержанного у других налогоплательщиков, или предварительно нужно получать деньги от ФНС, читайте в «КонсультантПлюс», оформив пробный доступ.
- Внести корректировки в 6-НДФЛ.
- В составе уточненного 6-НДФЛ по итогам 2021 года представить аннулирующие или корректирующие справки о доходах.
Корректировать матвыгоду в 6-НДФЛ за 2021 год нужно так:
Корректирующие или аннулирующие справки о доходах сдаются только по тем физлицам, по которым вносятся правки. Корректировке подлежит материальная выгода по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641. Удержанный НДФЛ в корректирующих справках нужно указать за вычетом НДФЛ с матвыгоды, а раздел 2 по ставке 35% заполнить нулевыми данными (если других доходов по этой ставке не было).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2022 г. "Проценты по вкладам и материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитами освобождаются от НДФЛ"
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2022 г. "Проценты по вкладам и материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитами освобождаются от НДФЛ"
Доходы в виде процентов по банковским вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождаются от НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон одобрен Советом Федерации.
Налоговые органы в 2022 и 2023 годах не будут включать доходы в виде процентов по депозитам в налоговые уведомления, и предъявлять к уплате НДФЛ с таких доходов.
Также по закону материальная выгода, полученная в 2021 - 2023 годах за пользование кредитами, освобождается от налогообложения. Наиболее остро этот вопрос стоял в отношении работников банков, получивших ипотечные кредиты у работодателя хоть и на рыночных условиях, но попавших под налогообложение в связи с резким ростом ключевой ставки Банка России в 2022 году.
Обзор документа
От НДФЛ будут освобождены доходы в виде процентов по банковским вкладам, возникшие в 2021 и 2022 гг.; материальная выгода, полученная в 2021-2023 гг. за пользование кредитами. Соответствующие поправки к НК РФ одобрены Советом Федерации.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
❗️В соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ, сотрудники банка освобождены на 2021-2023 гг. от уплаты НДФЛ с материальной выгоды. 26 марта 2022 года Президент РФ подписал соответствующий закон о внесении изменений в налоговое законодательство.
Поясняем, что это означает:
-
Сотрудники банка освобождены на 2021-2023 гг. от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. Напомним, налог у сотрудников банка за январь и февраль 2022 не удерживался.
Обращаем внимание, что за банком сохраняется обязанность направлять в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам. Поэтому в личных кабинетах налогоплательщиков будет отображаться сумма полученных в 2021 и 2022 гг. процентных доходов. Но платить налог с этих доходов не надо.
Банк продолжает следить за законодательными изменениями и будет оперативно доводить до вас актуальную информацию.
Что такое материальная выгода и когда она может возникнуть
Центробанк принял срочное решение поднять ключевую ставку. С 28 февраля она составила 20% вместо 9,5%.
На основании пп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ , у сотрудников банка возникает материальная выгода, т.к. кредит предоставлен его работодателем. Простыми словами, материальная выгода возникает только у сотрудников банка, которые являются титульными заемщиками по кредиту, оформленному в этом же банке.
У клиентов, не являющихся сотрудниками банка, материальной выгоды не возникает.
Материальная выгода может быть только в случае, если процентная ставка по кредиту меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ.
На сегодняшней день материальная выгода возникает у сотрудников банка, у которых есть любой вид кредита — ипотечный, потребительский и другие со ставкой ниже 13,33%.
Налог от материальной выгоды (по ставке 35%) ежемесячно будет удерживаться из зарплаты сотрудника автоматически. Рассчитывать сумму налога, декларировать и заполнять документы сотруднику не нужно — это делает работодатель.
Материальная выгода не возникает у сотрудников:
- Дочерних компаний Сбербанка
- Если сотрудник ПАО Сбербанк — созаемщик
- Если сотрудник ПАО Сбербанк имеет право на имущественный налоговый вычет, которым он уже вопользовался или в настоящее время оформляет получение
Формула расчета суммы налога
Например
На текущий момент ключевая ставка составляет 20%, поэтому материальная выгода появится по кредитам со ставкой ниже 13,33% (20% * 2/3).
То есть по кредиту со ставкой 9% годовых и остатком в 3,5 млн рублей банк обязан удержать за февраль налог в размере 35% от материальной выгоды — 4070 рублей.
Размер материальной выгоды составит 3 500 000 * (20%*2/3 - 9%)/365*28 = 11625,75 рублей.
НДФЛ составит 11 625,75 * 35% = 4 070 рублей.
Как подтвердить право на получение имущественного налогового вычета для освобождения от материальной выгоды
Налоговый вычет — это возврат подоходного налога 13%, который государство удерживает из вашей официальной «белой» зарплаты.
После приобретения недвижимости у покупателя возникает право на получение имущественного налогового вычета, если он:
- Официально работает и платит подоходный налог
- Не оформлял налоговый вычет по недвижимости, купленной до 2014 год
- Оформил налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
- Купил недвижимость не у близкого родственника
Если у сотрудника два и больше кредитов, материальная выгода не возникнет только по тому кредиту, по которому уже использован или оформляется налоговый имущественный вычет.
Например : Алина —сотрудник ПАО Сбербанк. У нее два ипотечных кредита, полученных в этом же банке. По одному из них она оформляет имущественный налоговый вычет на приобретение жилья. По этому кредиту Алина не будет платить налог от возникновения материальной выгоды. А по второму — будет.
Если сотрудник воспользовался или собирается воспользоваться правом на получение имущественного вычета по недвижимости, купленной в ипотеку, то по этому кредиту материальная выгода не возникает. Об этом необходимо сообщить банку.
Это можно сделать двумя способами.
- Подать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. К заявлению приложить копии документов, подтверждающих право на вычет.
- Налоговый орган самостоятельно направит в банк уведомление о подтверждении вашего права на имущественный налоговый вычет.
Лично обратиться в налоговый орган
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложить копии документов, подтверждающих право на вычет.
- Получить справку о подтверждении права на получение имущественного вычета в целях освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды.
- Полученную справку загрузить на платформе ПУЛЬС в приложении Справки (далее — переход на прежнюю версию), либо в Сбердруге (во внутренней сети банка).
Какие меры принял банк
Банк вышел с инициативой по изменению норм НК РФ в целях исключения материальной выгоды, когда сотрудник банка и кредитор состоят в трудовых отношениях.
Кроме того, полагаем, что в ближайшее время Правительством РФ будут внесены изменения в налоговое законодательство, которые исключат возникновение материальной выгоды в связи со сложившейся политической и экономической ситуацией.
Ответы на популярные вопросы
Возникает ли материальная выгода, если:
сотрудник не является титульным заемщиком?
сотрудник является созаемщиком?
на момент получения кредита я был сотрудником банка, а на момент повышения ключевой ставки я — сотрудник ДЗО?
на момент получения кредита я не был сотрудником банка, а на момент повышения ключевой ставки стал сотрудником?
сотрудник уже воспользовался налоговым вычетом на приобретение объекта недвижимости?
сотрудник работает в любой ДЗО?
сотрудник работает в любой ДЗО и по совместительству в ПАО Сбербанк?
— Да, возникает. Вопрос расчета и оплаты налога находится в проработке.
сотрудник в декрете?
— Да, возникает. Вопрос расчета и оплаты налога находится в проработке.
у сотрудника есть право на налоговый вычет только по процентам по ипотеке?
кредит оформлен по программе господдержки?
Каким образом будет удерживаться материальная выгода: ежемесячно или один раз в год?
— Работодатель ежемесячно удерживает материальную выгоду из зарплаты сотрудника автоматически.
Есть ли ипотечные программы, на кредиты по которым не возникает материальная выгода?
Автор статьи
Читайте также: